10.07.00 Liquide middelen & Meldrecht

6 Verordening LM - Aangifte liquide middelen

De vervoerder moet aangifte LM doen voor liquide middelen:

• Wanneer hij de EU binnenkomt of verlaat en liquide middelen (tezamen) ter waarde van € 10.000 of meer vervoert (ongeacht de valuta).

• In de lidstaat waar hij de EU binnenkomt of verlaat.

• Waarbij niet van belang is of:
  - de liquide middelen als handbagage of als ruimbagage of in zijn vervoermiddel worden meegenomen.
  - wie de eigenaar is van de liquide middelen.
  - in welke valuta de liquide middelen (contanten) worden vervoerd (als de omgerekende waarde van alle liquide middelen tezamen maar gelijk aan of hoger is dan € 10.000).

Zie hier voor een aangifteformulier liquide middelen.

De vervoerder is gedefinieerd als: Een natuurlijke person die de Unie binnenkomt of verlaat en liquide middelen persoonlijk bij zich draagt, dan wel meevoert in zijn bagage of in zijn vervoermiddel. (Verordening LM, artikel 2, lid 1, letter h).

De aangifte LM bevat gegevens over:

• De aangever (vervoerder)

• De eigenaar liquide middelen

• De beoogde ontvanger liquide middelen

• Het bedrag en aard liquide middelen

• De economische herkomst en beoogd gebruik liquide middelen

• De transportroute en vervoermiddel

Naast het aangifteformulier LM is er ook een aanvullend aangifteformulier LM. Het aanvullende aangifteformulier LM wordt gebruikt als sprake is van:

• meerdere eigenaren

• meerdere ontvangers of

• wanneer niet alle vervoerde liquide middelen op het aangifteformulier kunnen worden vermeld

Naar boven

6.1 Wereldwijde aangifteplicht LM

Omdat de aangifteplicht LM is gebaseerd op een internationale afspraak vanuit de FATF (Financial Action Task Force) en bijna alle landen in de wereld aangesloten zijn, geldt de aangifteplicht in bijna alle landen. Er zijn wel verschillen per land betreffende het soort aangifte en de waarde-grenzen. Op de IATA site kunt u achterhalen wat voor een bepaald land van toepassing is. Deze informatie kan nuttig zijn bij een onderzoek liquide middelen en het opleggen van een FSB (en onderzoek naar de verwijtbaarheid van de schending van de aangifteplicht LM).

Naar boven

6.2 Aanvaardingscontrole aangifte LM

Voor een aangifte LM wordt altijd een aanvaardingscontrole volgens de instructies uitgevoerd. Na afronding van de aanvaardingscontrole vindt in bepaalde gevallen een onderzoek liquide middelen van de juistheid van de aangifte plaats. De uitkomst daarvan kan zijn:

• de aangifte LM is conform

• de aangifteplicht LM is geschonden

• er is sprake van een redelijk vermoeden van witwassen / terrorismefinanciering

Toegestaan model aangifte LM: uniemodel of nationaal model
In de Unie is een model aangifteformulier voorgeschreven. De modellen zijn gepubliceerd in een Uitvoeringsverordening. Deze templates zijn nationaal aangepast om de gebruiksvriendelijkheid te vergroten. De volgorde van de vragen en de gevraagde informatie is op beiden gelijk. De nationale modellen zijn gepubliceerd op Douane.nl.

Dit kan betekenen dat een aangever met een van de website van de EU gedownload Nederlandstalig /Engels Uniemodel, een aangifte LM doet op een aangifteformulier die afwijkt van het in NL gebruikte model. De vakken zijn echter inhoudelijk hetzelfde en de aangifte kan worden aanvaard.

Aangever vult aangifte LM - Hulp bij aangifte
Uitgangspunt is dat alle gegevens op de ingediende en ondergetekende aangifte LM door de aangever zijn ingevuld en niet door de behandelend ambtenaar, tenzij hulp bij aangifte noodzakelijk is. Denk hierbij aan situaties waarin de aangever bijvoorbeeld de toegestane taal niet machtig is of een (visuele) handicap heeft. De aangever moet wel zelf het aangifteformulier LM ondertekenen. Op de website EU cash control vindt u aangifteformulieren in alle Europese talen alsmede Russisch, Chinees, Arabisch, Hindi, Urdu, Turks, Japans, etc. beschikbaar. Deze kunnen als hulpmiddel worden gebruikt voor de aangever.

Vertegenwoordiging
Hoofdregel is dat de aangifte LM moet worden gedaan door de vervoerder. Het civiele recht kent een aantal vormen van wettelijke vertegenwoordiging die van toepassing zijn. De wettelijke vertegenwoordiging betreft dan:

• een minderjarige

• een onder curatele gestelde

• in staat van faillissement verklaarde

• een onder bewind gestelde

Bijzondere natuurlijke personen en aangifteplicht
Voor diplomaten gelden de instructies opgenomen in het Handboek Douane. Personen die een geestelijk ambt bekleden, notarissen en advocaten zijn op grond van hun geheimhoudingsplicht niet verplicht gegevens of inlichtingen van derden (cliënten) te verstrekken. Zij zijn wel verplicht gegevens en inlichtingen te verstrekken over zichzelf. Voor deze beroepsgroepen geldt ook de aangifteplicht LM. Zij moeten duidelijk aangeven dat zij geen eigenaar zijn van de liquide middelen. Het kan echter zijn dat zij op grond van hun geheimhoudingsplicht jegens hun cliënten bepaalde gegevens of inlichtingen niet verstrekken. Dit moet per geval worden beoordeeld.

Taal van aangifte LM
De Douane aanvaardt een aangifteformulier LM die overeenkomt met het Unie-model / nationale model en ingevuld is in de Nederlandse, Franse, Duitse of Engelse taal. Van de aangifte in een andere taal moet door de aangever een vertaling ingeleverd worden of een nieuwe aangifte LM worden gedaan op het Nederlandse aangifteformulier in één van de vier genoemde talen. Referentie materiaal op EU site in alle talen van de Unie alsmede Russisch, Chinees, Arabisch, Hindi, Urdu, Turks, Japans, etc.

Leesbaarheid
Als de aangifte LM niet leesbaar is, moet de aangever op verzoek van de Douane zelf een correctie aanbrengen die leesbaar is. Uitgangspunt is dat alle gegevens op de aangifte door de aangever zijn vermeld. De Douane vult dus geen vak noch corrigeert de verstrekte informatie in de vakken die voor de aangever bedoeld zijn, tenzij hulp bij aangifte noodzakelijk is. Als een vak echt onleesbaar is en op het aangifteformulier geen correctieruimte meer is, dan wordt de aangever een nieuw blanco aangifteformulier gegeven en kruist de Douane aan welk vak(ken) ingevuld moeten worden.

• De aangever geeft in het betreffende vak de verbetering aan.

• De aangever ondertekent ook dit aangifteformulier LM.

• De Douane vermeldt het aangiftenummer van 1^e aangifteformulier op 2^e aangifteformulier, ondertekent formulier en hecht het 2^e aangifteformulier aan het 1^e aangifteformulier.

Alle vakken vullen – onderscheid vakken met en zonder asterisk*
Als tijdens de aanvaardingscontrole geconstateerd wordt dat de aangever niet alle vakken heeft ingevuld, wordt de aangever altijd in de gelegenheid gesteld om ter plekke de aangifte LM alsnog aan te vullen met de juiste informatie.

Naar boven

6.3 Instructie aanvaardingscontrole aangifte LM

6.3.1 Onderdeel 1: Soort aangifte - binnenkomen of verlaten

De aangever geeft aan of hij de EU binnenkomt of verlaat.

De transferreiziger NEU-EU-NEU maakt een keuze tussen binnenkomen of verlaten. De keuze doet er niet toe. De aangever wordt niet verplicht twee keer een aangifteformulier LM in te vullen.

Naar boven

6.3.2 Onderdeel 2: Gegevens aangever

De aangever moet alle vakken invullen.

Met een nauwgezette controle van dit onderdeel aan de hand van het identiteitsbewijs wordt voldaan aan de wettelijke verplichting om de identiteit van de aangever te controleren (Adw, artikel 3:2 lid 2).

Mogelijke identiteitsbewijzen
Het is gebruikelijk dat men zich identificeert met een paspoort, maar dit is niet verplicht. Bij de aangifte kan met de volgende documenten de identiteit van de aangever worden vastgesteld (Wet op de identificatieplicht, artikel 1):
een geldig reisdocument:

• nationaal paspoort

• diplomatiek paspoort

• dienstpaspoort

• reisdocument voor vluchtelingen

• reisdocument voor vreemdelingen

• Nederlandse identiteitskaart

• andere reisdocumenten (door de minister van Binnenlandse Zaken vast te stellen)

• geldig rijbewijs dat is voorzien van een pasfoto van de houder

Naar boven

6.3.3 Onderdeel 3: Transportinformatie

De aangever kiest tussen vliegtuig / vaartuig / trein / weg / ander. Na de Brexit kan men vanuit Engeland in Nederland de EU binnenkomen of vanuit Nederland de EU verlaten naar Engeland. Dit is een zee grens. De aangever moet in dit geval “Vaartuig” opgeven en de details van deze zeereis vermelden op de aangifte LM. Wanneer men in een voertuig op een vaartuig gaat, blijft dat de EU binnenkomen /verlaten met een vaartuig. In de aanvaardingscontrole controleert u op juistheid van de gemaakte keuze.

Naar boven

6.3.4 Onderdeel 4: Details LM

Liquide middelen zijn:

• Contant geld

• Verhandelbare instrumenten aan toonder

• Waardedragers

Naar boven

6.3.5 Onderdeel 5: Economische herkomst en gebruik LM

Economische herkomst
Er zijn een aantal opties. Het is belangrijk dat 1 of meerdere opties worden aangevinkt. De aangegeven economische herkomst is een belangrijk onderdeel van een eventueel onderzoek liquide middelen. Wanneer een optie niet van toepassing is, kan men de herkomst van de liquide middelen opgeven bij “Anders”. Iedere realistische omschrijving voor economische herkomst wordt aanvaard.

Relatie met onderdeel 6 en 7
In de aanvaardingscontrole wordt -als onderdeel 5 is ingevuld- gecontroleerd of ook vak 6 gevuld is. Immers onderdeel 5 wordt alleen gevuld als er 1 eigenaar of 1 ontvanger is en dat wordt vermeld in onderdeel 6. Voor onderdeel 5B geldt hetzelfde soort verband met onderdeel 7.

Naar boven

6.3.6 Onderdeel 6: Eigendom liquide middelen

Liquide middelen hebben altijd een eigenaar. De aanvaardingscontrole ziet op het aanvinken van de opties waarin wordt aangegeven of er 1 eigenaar is (opties 1 t/m 3) of dat er meerdere eigenaren zijn (optie 4). Wanneer er meer dan 1 eigenaar is, moet voor elke eigenaar een aanvullend formulier LM worden ingevuld.

• Optie 1: aangever is enige eigenaar. De aangever hoeft niet nog een keer zijn gegevens in te vullen omdat dit al gedaan is in onderdeel 2.
• Optie 2 of 3: als er een andere (rechts)persoon enige eigenaar is, vult de aangever optie 2 of 3 in en verstrekt de gegevens van die enige eigenaar in onderdeel 6A/6B.
• Optie 4: Er zijn meerdere eigenaren. Het aantal eigenaren moet worden opgegeven in het rode vak. In dat geval wordt voor elke eigenaar een aanvullend aangifteformulier ingevuld. Dus 3 eigenaren betekent 3 aanvullende aangifteformulieren. Per eigenaar worden de gegevens ingevuld en aangegeven voor welk deel men eigenaar is en wat de herkomst en besteding van de liquide middelen is. De aangever moet voor zichzelf ook een aanvullend aangifteformulier invullen (en aangeven voor welke deel hij eigenaar is) als hij voor een deel eigenaar is van de liquide middelen.

Naar boven

6.3.7 Onderdeel 7: Ontvanger LM

In onderdeel 7 wordt opgegeven of er één of meerdere ontvangers zijn en hoeveel ontvangers er zijn. In onderdeel 7A en 7B geeft de aangever –in het geval er maar 1 ontvanger is- wie die ontvanger is. De eerste 4 opties zien op het feit dat er 1 ontvanger is die alle liquide middelen ontvangt. Optie 5 is om aan te geven dat er meer dan 1 ontvanger is.

• Optie 1: als de aangever zelf de enige ontvanger is van de liquide middelen kunnen vakken 7A en 7B overgeslagen worden. De gegevens van de aangever zijn al ingevuld in onderdeel 2.
• Optie 2: de enige ontvanger is de enige eigenaar van de liquide middelen. Als er 1 andere enige eigenaar is die tevens de enige ontvanger is van de liquide middelen, dan is die (rechts)persoon al in vak 6A of 6B opgegeven. De aangever kan dan vak 7A en 7B overslaan.
• Optie 3 en 4: de enige ontvanger is een andere (rechts)persoon die nog niet eerder bekend gemaakt is op het aangifteformulier LM. Het is mogelijk dat de aangever liquide middelen vervoerd waarvan hij geen eigenaar is maar een ander volledig eigenaar is (aangegeven in vak 6A/6B) en de liquide middelen volledig bestemd zijn voor een andere enige ontvanger (een natuurlijke of rechtspersoon). In dat geval moet deze nieuwe (rechts)persoon opgegeven worden in vak 7A/7B.
• Optie 5: Als geen sprake is van 1 ontvanger maar van meerdere ontvangers, dan moet optie 5 worden aangevinkt en wordt het aantal ontvangers opgegeven. Vak 7A/7B wordt overgeslagen want die zijn alleen bestemd voor de situatie dat er 1 ontvanger is. In dit geval wordt dus voor elke ontvanger een aanvullend aangifteformulier LM ingevuld waarin per ontvanger wordt aangegeven welk deel van de liquide middelen hij ontvangt en wat de herkomst en (voorgenomen) besteding/gebruik van de liquide middelen is.

Naar boven

6.3.8 Onderdeel 8: Ondertekening

De aangever plaatst zijn handtekening op het aangifteformulier LM. Ook vult de aangever de datum, plaats en land in. De aangever moet aangeven hoeveel aanvullende aangifteformulieren hij heeft ingevuld. Het aantal moet overeenkomen met het aantal eigenaren en het aantal ontvangers. De aangever kan dit pas doen als hij klaar is met het invullen van de aanvullende aangifteformulieren. Als geen aanvullende aangifteformulieren zijn ingevuld, kan de aangever hier 0 invullen of het vak leeg laten.

Gewaarmerkte kopie aangifteformulier
De aangever kan verzoeken om een gewaarmerkte kopie van zijn aangifte LM. Het waarmerken van een afschrift vindt plaats door op alle bladen van het aangifteformulier een douanestempel te plaatsen en daarvan een kopie te verstrekken. Er is alleen een duidelijk vak voor een stempel op het laatste blad. Op het 1e en 2e blad wordt de douanestempel daarom zo gezet dat dit de leesbaarheid van de gegevens zo min mogelijk verstoort. De aangever kan daarmee bewijzen dat er aangifte is gedaan voor het vermelde bedrag of waarde aan liquide middelen.

Naar boven

6.3.9 Onderdeel 9: officieel gebruik door Douane

Bovenaan staat het vak: referentiekenmerk:

Hier wordt een uniek aangiftenummer door de Douane ingevuld. De applicatie LM genereert dit unieke nummer nadat de basisgegevens van het aangifteformulier LM in de registratiefase zijn ingevuld. De Douane vermeldt dit nummer op het aangifteformulier LM.

Onderdeel 8 “voor officieel gebruik” wordt ingevuld na afronding van de aanvaardingscontrole of het onderzoek liquide middelen. Hier wordt de handtekening van de ambtenaar en het SAP nummer vermeld. Ook wordt een douanestempel gezet. Voorzie ook alle andere bladen van de aangifte LM van een douanestempel wanneer de aangever verzoekt om een gewaarmerkte kopie van de aangifte.

Naar boven

6.3.10 Gewaarmerkte kopie verstrekken

De aangever kan aangeven dat hij een gewaarmerkt kopie van zijn aangifte LM wil ontvangen. Het waarmerken vindt plaats door op elk blad van de aangifte LM een douanestempel te zetten. Met het waarmerken wordt zorg gedragen dat een afschrift of de kopie van een document gelijk is aan het origineel. Met een stempel (waarmerk) op elk blad van de aangifte verklaart de Douane dat de inhoud hetzelfde is als het origineel. Er is alleen een vak voor een stempel op het laatste blad. Op het 1^e en 2^e blad wordt de stempel zo gezet dat deze de leesbaarheid van de gegevens zo min mogelijk verstoort. Na het zetten van een douanestempel op alle bladen, maakt de Douane kopieën en verstrekt de aangever de kopieën van de aangifte LM.

Als een aanvulling of verbetering heeft plaatsgevonden op een nieuw aangifteformulier LM, wordt ook daarvan een gewaarmerkt afschrift verstrekt. Voor aangiften die zien op het binnenkomen in en het verlaten van de EU over zee met tussenkomst van een scheepsagent, geldt een afwijkende procedure.

Hoe wordt een gewaarmerkt afschrift verstrekt vanuit de applicatie LM?
Na afronding van de aanvaardingscontrole en het voorzien van de bladen van een douanestempel, krijgt de behandelend ambtenaar een email vanuit de applicatie LM.

Op de tablet kan vervolgens op “bevestiging bekijken IOS” worden gedrukt. Daarmee komt u in de applicatie LM in een deel welke geschikt is voor het maken van foto’s van het aangifteformulier.

Deze foto’s kunnen vervolgens als bijlage worden verzonden naar het emailadres van de aangever. Op deze wijze heeft de aangever een gewaarmerkte kopie van het aangifteformulier ontvangen. Met deze methode is ook meteen het aangifteformulier in de applicatie digitaal gearchiveerd. In de aanvulfase hoeven dan alleen nog eventuele bijlagen en –indien gedaan—het vragenformulier onderzoek liquide middelen te worden gescand en geüpload.

Geen e-mail adres
Wanneer de aangever geen e-mailadres heeft, worden –indien mogelijk- door de Douane kopieën gemaakt en verstrekt. Als dat niet mogelijk is, kan de aangever zelf foto’s maken van de gewaarmerkte aangifte LM op zijn telefoon.

Naar boven

6.4 Instructie aanvullende aangifte LM

Wanneer er meerdere eigenaren of meerdere ontvangers zijn van de liquide middelen, is het aangifteformulier zo ingericht dat de aangever voor elke eigenaar, maar ook voor elke ontvanger, een apart aanvullend aangifteformulier LM moet invullen. Zie hier voor aanvullend aangifteformulier liquide middelen.

Alle vakken vullen – onderscheid vakken met en zonder asterisk*
Als tijdens de aanvaardingscontrole geconstateerd wordt dat de aangever niet alle vakken op de aanvullende aangifte LM heeft ingevuld, wordt de aangever altijd in de gelegenheid gesteld deze alsnog aan te vullen met de juiste informatie.

Naar boven

6.4.1 Onderdeel A: Aanvullend aangifte nummer

Onderdeel A: aanvullend aangifteformulier nummer
Wanneer een aanvullend aangifteformulier LM moet worden ingevuld, moet de aangever in onderdeel A aangegeven welke nummer het betreft. In onderdeel 8 van het aangifteformulier LM geeft de aangever aan (als hij klaar is met alle aanvullende aangifteformulieren) hoeveel aanvullende aangifteformulieren LM in totaal zijn ingevuld.

Naar boven

6.4.2 Onderdeel B: Doel aanvullend aangifteformulier

Uit onderdeel B moet blijken voor welk doel het aanvullende aangifteformulier LM wordt ingevuld. Afgezien van de eerste optie B1 (die ziet op ruimtegebrek op het aangifteformulier LM), zien de opties op het eigendom en het voorgenomen gebruik van de verschillende eigenaren /ontvangers.

Optie B1. Aanvulling details liquide middelen
Deze optie wordt gekozen in het (zeldzame) geval dat op het aangifteformulier LM niet genoeg ruimte is om alle liquide middelen te vermelden.

Optie B2. Aangever (vervoerder) is de eigenaar én de ontvanger van een deel van de liquide middelen.

• Hij geeft in onderdeel C aan welk deel van de liquide middelen het betreft.

• Hij geeft in onderdeel D1 en D2 de economische herkomst en het voorgenomen gebruik van dat deel van de liquide middelen aan.

• Onderdeel E kan de aangever overslaan omdat zijn gegevens reeds op het aangifteformulier LM zijn vermeld.

Optie B3. Aangever (vervoerder) is eigenaar van een deel van het geld.

• Voor elke eigenaar moet een aanvullend aangifteformulier worden ingevuld. In het geval de vervoerder (aangever) eigenaar is van een deel van de liquide middelen, moet hij op het aanvullende aangifteformulier in onderdeel C aangegeven voor welke deel van de liquide middelen hij eigenaar is. Op de aangifteformulier zelf heeft hij reeds aangegeven in onderdeel 6 dat er meerdere eigenaren zijn. Nu geeft hij op het aanvullende aangifteformulier LM aan dat hijzelf als aangever één van de eigenaren is.

• Als deze optie wordt aangevinkt zijn er dus altijd twee of meer eigenaren. Er moeten dus meerdere aanvullende aangifteformulieren LM worden gevuld bij deze optie.

• Voor elke andere eigenaar zal de aangever ook een aanvullend aangifteformulier LM moeten invullen.

• Hij geeft in onderdeel D1 en D2 de economische herkomst en het voorgenomen gebruik van de liquide middelen aan.

• Onderdeel E kan de aangever overslaan aangezien zijn gegevens reeds op het aangifteformulier LM zijn vermeld.

Optie B4. Aangever is de (beoogde) ontvanger) van een deel van de liquide middelen

• De aangever vinkt deze optie aan wanneer hij geen eigenaar is van de vervoerde liquide middelen maar wel ontvanger is van een deel van de liquide middelen. (Is de aangever wel eigenaar en tevens ontvanger voor een deel van de liquide middelen dan moet hij optie B2 aanvinken).

• Als deze optie wordt aangevinkt, dan zijn er dus altijd twee of meer ontvangers. Er moeten meerdere aanvullende aangifteformulieren LM worden gevuld bij deze optie.

• De aangever moet voor elke andere ontvanger ook een aanvullend aangifteformulier LM invullen (en op die formulieren voor elke ontvanger optie B7 aanvinken).

• In onderdeel C moet de aangever aangeven welk deel van de liquide middelen hij gaat ontvangen.

• In onderdeel D2 moet hij het voorgenomen gebruik van de liquide middelen aangeven.

Optie B5. Andere eigenaar (niet zijnde de aangever) die ook de ontvanger is van een deel van de liquide middelen.

• Deze optie wordt door de aangever aangevinkt wanneer er meerdere eigenaren zijn en elke eigenaar ook ontvanger is van een deel van de liquide middelen. Voor elke eigenaar/ontvanger moet een apart aanvullend aangifteformulier LM worden ingevuld.

• In onderdeel C wordt aangegeven voor welke deel van de liquide middelen deze (rechts)persoon eigenaar is.

• Op de aangifteformulier LM is reeds aangegeven in onderdeel 6 dat er meerdere eigenaren zijn.

• In onderdeel D1 en D2 geeft de aangever de economische herkomst en het voorgenomen gebruik van de liquide middelen aan.

• In onderdeel E moet de aangever aangegeven wie eigenaar/ontvanger is voor dat deel van de opgeven liquide middelen. Dat kan een natuurlijk persoon zijn of een rechtspersoon.

• Als deze optie wordt aangevinkt dan zijn er altijd twee of meer eigenaren. Er moeten meerdere aanvullende aangifteformulieren LM worden gevuld bij deze optie.

Optie B6. Eigenaar van een deel van de liquide middelen (anders dan de aangever)

• Er kan natuurlijk een verschil zijn in eigenaren en ontvangers. Immers niet elke eigenaar is altijd ook ontvanger van een deel van de liquide middelen. Het kan zijn dat er meerdere eigenaren zijn maar uiteindelijk maar één ontvanger of meerdere ontvangers die geen eigenaar zijn. Voor die gevallen dat er meerdere eigenaren zijn zonder dat deze dus tevens ontvanger zijn van de liquide middelen is deze optie beschikbaar. Voor elke eigenaar (niet zijnde ook een ontvanger) moet dan een aanvullend aangifteformulier LM worden ingevuld. Op de aangifteformulier LM is reeds aangegeven in onderdeel 6 dat er meerdere eigenaren zijn. Nu geeft de aangever op het aanvullende aangifteformulier LM aan wie een eigenaar is.

• In onderdeel C wordt aangegeven voor welke deel van de liquide middelen de opgegeven (rechts)persoon) eigenaar is.

• In onderdeel D1 en D2 geeft de aangever de economische herkomst en het voorgenomen gebruik van de liquide middelen aan.

• In onderdeel E geeft de aangever de details van de eigenaar van het deel van de in onderdeel C opgegeven liquide middelen aan. Dat kan een natuurlijk of rechtspersoon zijn.

• Als deze optie wordt aangevinkt dan zijn er dus altijd twee of meer eigenaren. Er moeten dus meerdere aanvullende aangifteformulieren LM worden gevuld bij deze optie.

Optie B7. De ontvanger van een deel van de liquide middelen

• Als er één of meerdere ontvangers zijn (die niet tevens eigenaar zijn van een deel van de liquide middelen) wordt deze optie aangevinkt. Voor elke ontvanger moet een aanvullend aangifteformulier LM worden ingevuld.

• In onderdeel C wordt aangegeven voor welke deel van de liquide middelen de opgegeven (rechts)persoon) ontvanger is.

• In onderdeel D2 geeft de aangever het voorgenomen gebruik van de liquide middelen door deze ontvanger aan.

• Onderdeel D1 hoeft niet te worden ingevuld aangezien de economische herkomst van de liquide middelen bij de eigenaar van dat deel van de liquide middelen moet zijn opgegeven.

• In onderdeel E geeft de aangever de details van de eigenaar van het deel van de in onderdeel C opgegeven liquide middelen aan. Dat kan een natuurlijk of rechtspersoon zijn.

Naar boven

6.4.3 Onderdeel C: Gegevens liquide middelen

Wat liquide middelen zijn, staat in de toelichting op het aangifteformulier LM. Het is van belang dat de bedragen kloppen en dat het totaal op de aangifte LM gelijk is aan de bedragen die zijn opgegeven voor de verschillende eigenaren/ontvangers.

Naar boven

6.4.4 Onderdeel D: Economische herkomst en gebruik liquide middelen

De aangever geeft aan wat de economische herkomst van de liquide middelen is en het beoogde gebruik. Hier geldt hetzelfde als voor de aangifte LM.

Naar boven

6.4.5 Onderdeel E: Betrokken persoon

Hiervoor geldt hetzelfde als voor de aangifte LM.

Naar boven

6.4.6 Onderdeel F: Handtekening

Hiermee verklaart de aangever dat de aanvullende aangifteformulieren LM een integraal onderdeel vormen van de aangifte LM. Alle verstrekte informatie op de aangifte LM en de aanvullende aangifteformulieren LM vormen één aangifte.