3 Reisaftrek openbaar vervoer
3.1 Wat is reisaftrek?
Reist u met het openbaar vervoer tussen uw woning en uw werk? En betaalt u zelf uw reiskosten? Dan mag u onder bepaalde voorwaarden een vast bedrag aftrekken.
In dit hoofdstuk leest u wanneer u reiskosten mag aftrekken en hoe u het vaste bedrag berekent.
U woont buiten Nederland
Als u buiten Nederland woont, kunt u alleen reisaftrek openbaar vervoer krijgen voor uw inkomsten uit loondienst in Nederland.
3.2 Voorwaarden reisaftrek openbaar vervoer
Betaalt u zelf uw reiskosten? Dan hebt u recht op reisaftrek als u voldoet aan beide volgende voorwaarden:
-
De afstand van een enkele reis van uw woning naar uw werk met het openbaar vervoer is meer dan 10 kilometer.
-
U reist per week meestal 1 dag of meer naar uw werk. Of u reist op minimaal 40 dagen in een kalenderjaar naar dezelfde werkplek. U mag alleen reizen meetellen die u binnen 24 uur heen en terug maakt.
Voldoet u aan beide bovenstaande voorwaarden? Dan hebt u 1 van de volgende verklaringen nodig:
-
een openbaarvervoerverklaring
Met een openbaarvervoerverklaring bewijst u dat u met het openbaar vervoer reist. Vraag de openbaarvervoerverklaring aan bij uw vervoerbedrijf.
Reist u met een NS-jaartrajectkaart, een NS-jaarkaart of een OV-jaarkaart? Dan hoeft u geen openbaarvervoerverklaring aan te vragen. De NS geeft dit aan ons door. -
een reisverklaring
Krijgt u geen openbaarvervoerverklaring omdat u met losse vervoerbewijzen of met uw OV-chipkaart reist? Vraag dan bij uw werkgever een reisverklaring aan. Wij kunnen u later vragen om de reisverklaring. Naast de reisverklaring moet u kunnen aantonen dat u met het openbaar vervoer hebt gereisd. U bent vrij in de manier hoe u dit doet. Bijvoorbeeld met de betalingsgegevens van uw OV-chipkaart. Of een overzicht van de gemaakte reizen met uw OV-chipkaart. Wij accepteren geen transactieoverzichten van een anonieme OV-chipkaart.
3.2.1 Openbaarvervoerverklaring of reisverklaring
Een openbaarvervoerverklaring of reisverklaring is het bewijs dat u met het openbaar vervoer hebt gereisd. Waar u deze verklaring kunt aanvragen, hangt af van het vervoerbewijs dat u gebruikt.
Vervoerbewijs |
Wat moet u doen? |
---|---|
Maandtrajectkaart trein |
Vraag de openbaarvervoerverklaring aan met een antwoordkaart, verkrijgbaar bij de NS-loketten. |
Maandkaart bus/tram/metro |
Vraag de openbaarvervoerverklaring aan bij de betreffende vervoersmaatschappij. |
Studentenreisproduct |
Vraag de openbaarvervoerverklaring aan bij DUO (Dienst Uitvoering Onderwijs) |
NS-jaartrajectkaart |
Als u gebruikmaakt van een NS-jaartrajectkaart, een NS-jaarkaart of een OV-jaarkaart, hoeft u geen openbaarvervoerverklaring aan te vragen. De NS verstrekt deze al aan de Belastingdienst. |
Overige vervoerbewijzen |
Vraag een reisverklaring aan uw werkgever. Dit is een verklaring waarin het aantal dagen staat waarop u met het openbaar vervoer naar uw werk reist. |
3.3 Welk bedrag mag u aftrekken als reisaftrek?
Het bedrag dat u mag aftrekken, hangt af van:
-
de afstand van een enkele reis tussen uw woning en uw werk met het openbaar vervoer
-
het aantal dagen dat u per week reist
-
of u een deel van het jaar reist, of het hele jaar
-
de eventuele vergoeding die u krijgt van uw werkgever
Het aftrekbare bedrag vindt u in de 'Tabel reisaftrek openbaar vervoer' hieronder. Met de 'Rekenhulp reisaftrek openbaar vervoer' berekent u het totale bedrag dat u mag aftrekken voor uw reiskosten openbaar vervoer.
Naar boven3.3.1 Tabel reisaftrek openbaar vervoer
Zoek op wat de afstand (enkele reis) tussen uw woning en uw werk is en hoeveel dagen per week u reist. Zo vindt u het bedrag dat u mag aftrekken. Gebruik dit bedrag in de 'Rekenhulp reisaftrek openbaar vervoer' om uw totale reisaftrek te bepalen.
Afstand enkele reis |
U reist per week |
||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
meer dan |
niet meer dan |
4 dagen of meer |
3 dagen |
2 dagen |
1 dag |
||||
0 km |
10 km |
€ |
0 |
€ |
0 |
€ |
0 |
€ |
0 |
10 km |
15 km |
€ |
443 |
€ |
333 |
€ |
222 |
€ |
111 |
15 km |
20 km |
€ |
591 |
€ |
444 |
€ |
296 |
€ |
148 |
20 km |
30 km |
€ |
988 |
€ |
741 |
€ |
494 |
€ |
247 |
30 km |
40 km |
€ |
1.225 |
€ |
919 |
€ |
613 |
€ |
307 |
40 km |
50 km |
€ |
1.597 |
€ |
1.198 |
€ |
799 |
€ |
400 |
50 km |
60 km |
€ |
1.776 |
€ |
1.332 |
€ |
888 |
€ |
444 |
60 km |
70 km |
€ |
1.971 |
€ |
1.479 |
€ |
986 |
€ |
493 |
70 km |
80 km |
€ |
2.038 |
€ |
1.529 |
€ |
1.019 |
€ |
510 |
80 km |
90 km |
€ |
2.066 |
€ |
1.550 |
€ |
1.033 |
€ |
517 |
90 km |
- |
€ |
2.066 |
|
* |
|
* |
|
* |
* De reisaftrek is in dit geval € 0,23 per kilometer van de afstand enkele reis maal het aantal dagen dat u reist in het jaar waarover u aangifte doet. De aftrek is maximaal € 2.066.
Vergoeding van uw werkgever
Krijgt u van uw werkgever een reiskostenvergoeding? Dan moet u deze vergoeding aftrekken van het vaste bedrag. Krijgt u van meerdere werkgevers een reiskostenvergoeding? Tel deze reiskostenvergoedingen dan bij elkaar. Gebruikt u de online aangifte? Dan berekent de online aangifte de aftrek voor u.
Naar boven3.3.2 Werkgever zorgde voor vervoer
U krijgt geen reisaftrek als uw werkgever zorgt voor vervoer of uw vervoerbewijzen.
U kunt wel reisaftrek krijgen als u hiervoor een aanzienlijke bijdrage aan uw werkgever betaalt. Een aanzienlijke bijdrage is minimaal 70% van de kostprijs van de OV-kaart waarop u recht zou hebben als uw werkgever niet zorgt voor vervoer. U moet dan wel voldoen aan de voorwaarden voor reisaftrek.
Naar boven3.3.3 Verschillende werkplekken
Reist u op dezelfde dag naar verschillende werkplekken? Dan mag u alleen de reiskosten aftrekken voor reizen naar de plaats waar u het vaakst naartoe reist. Reist u even vaak naar de verschillende plaatsen? Dan geldt de plaats met de langste reisafstand.
Reist u in 1 week op verschillende dagen naar verschillende werkplekken? Dan mag u voor alle plaatsen reiskosten aftrekken. Gebruik hiervoor de vaste bedragen in de 'Tabel reisaftrek openbaar vervoer'.
3.3.4 Rekenhulp reisaftrek openbaar vervoer
Gebruikt u de online aangifte? Dan berekent de online aangifte de aftrek voor u.
Met deze rekenhulp berekent u zelf het totale bedrag dat u mag aftrekken voor uw reiskosten openbaar vervoer. De vaste aftrekbare bedragen vindt u in de 'Tabel reisaftrek openbaar vervoer'. Van uw totale reisaftrek moet u de reiskostenvergoeding van de werkgever aftrekken.
Plaats waar u werkt |
Afstand enkele reis |
Periode van - tot |
Aantal dagen per week |
Reisaftrek (Neem over uit de ‘Tabel reisaftrek openbaar vervoer') |
|
---|---|---|---|---|---|
|
|
|
€ |
|
|
|
|
|
|
€ |
|
|
|
|
|
€ |
+ |
Tel op (maximaal € 2.066) |
€ |
||||
Ontvangen vergoeding werkgever |
€ |
- |
|||
Trek af Totaal reisaftrek openbaar vervoer |
€ |