21 Aftrek voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten
21.1 Uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten
Verzorgt u in het weekend of tijdens de vakantie een ernstig gehandicapte van 21 jaar of ouder die meestal in een instelling verblijft (vaak een Wlz-instelling)? En maakte u daarvoor extra kosten? Dan mag u onder bepaalde voorwaarden de uitgaven voor het halen en brengen van de gehandicapte én zijn verzorging thuis aftrekken. Hiervoor gelden normbedragen.
In dit hoofdstuk leest u voor wie u de uitgaven mag aftrekken, welke voorwaarden hiervoor gelden, welke bedragen u mag aftrekken en hoe u de aftrek kunt berekenen.
U woont buiten Nederland
Als u buiten Nederland woont, hebt u alleen recht op deze aftrek als u:
-
kwalificerend buitenlands belastingplichtig bent, of
-
in Suriname, op Aruba of Sint Maarten woont, of
-
in België woont en Nederlands inkomen hebt, of
-
in Duitsland woont, vraagt om toepassing van de 90%-regeling en kiest voor toepassing van het oude verdrag met Duitsland.
Kijk voor meer informatie in het hoofdstuk 'U woont buiten Nederland'.
Naar boven
21.2 Voor wie mag u de uitgaven aftrekken?
U krijgt de aftrek voor de verzorging van:
-
uw ernstig gehandicapte kinderen
-
uw ernstig gehandicapte broers of zussen
Heeft de kantonrechter u benoemd tot mentor van een ernstig gehandicapte? Of bent u een curator voor een ernstig gehandicapte? Dan geldt de voorwaarde dat u de persoonlijke belangen van een ernstig gehandicapte behartigt. U kunt daarbij bijvoorbeeld denken aan de belangen omtrent de verzorging, verpleging, behandeling of begeleiding van de gehandicapte.
U woont in Duitsland
Woont u in Duitsland? Dan geldt deze aftrek alleen voor de verzorging van gehandicapte kinderen.
Naar boven
21.3 Voorwaarden voor aftrek
Doet u extra uitgaven voor de verzorging van een ernstig gehandicapte tijdens de weekenden of vakanties? Dan mag u deze uitgaven aftrekken onder de volgende voorwaarden:
-
De ernstig gehandicapte is 21 jaar of ouder.
Wordt hij 21 jaar in de loop van het jaar? Dan trekt u alleen de kosten af die u maakt vanaf de dag dat hij 21 wordt. -
De ernstig gehandicapte verblijft meestal in een instelling. Dit is vaak een Wlz-instelling.
Maar u verzorgt de ernstig gehandicapte in het weekend en tijdens vakanties. Dit kan bij u thuis zijn, maar ook op een vakantieadres. -
De uitgaven worden niet vergoed door bijvoorbeeld de zorgverzekering. Ook uitgaven die u nog vergoed krijgt, mag u niet aftrekken.
21.4 Welke uitgaven mag u aftrekken?
U mag de volgende kosten aftrekken:
-
uitgaven voor het halen en brengen met de auto door u
Hiervoor geldt een normbedrag van € 0,19 per kilometer. U neemt altijd de afstand van huis naar de verzorgingsinstelling en terug, ook al reist u bijvoorbeeld in vakanties over een andere afstand. -
extra kosten door het verblijf van de ernstig gehandicapte bij u
Hiervoor geldt een normbedrag van € 10 per dag. De dagen waarop de ernstig gehandicapte wordt gehaald of gebracht, tellen ook mee.
21.5 Hoe berekent u het aftrekbare bedrag?
Doet u online aangifte? Dan berekenen wij het aftrekbare bedrag voor u. Met de rekenhulp hierna kunt het aftrekbare bedrag zelf berekenen.
|
Aftrek voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten |
||||
|---|---|---|---|---|
|
Aantal dagen dat de ernstig gehandicapte bij u verbleef |
x € 10 =
|
A |
€ |
|
|
Aantal gereden kilometers |
x € 0,19 = |
B |
€ |
+ |
|
Tel op: A plus B. Totaal uitgaven |
C |
|||
|
Ontvangen vergoedingen |
D |
€ |
- |
|
|
Trek af: C min D. Aftrekbaar bedrag tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten van 21 jaar en ouder |
E |
€ |
||
U woont in België en bent geen kwalificerend buitenlands belastingplichtige
Woont u in België en hebt u Nederlands inkomen? En voldoet u niet aan de 90%-eis? Dan wordt de hoogte van deze aftrek beperkt door de pro-rataregeling. Kijk voor meer informatie in het hoofdstuk 'U woont buiten Nederland'.
21.5.1 Fiscaal partnerschap en berekening aftrekbaar bedrag uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis
Hebt u het hele jaar een fiscale partner of kiest u ervoor om het hele jaar fiscale partners te zijn? Tel dan de uitgaven van u en uw fiscale partner bij elkaar. Het aftrekbare bedrag mag u vervolgens onderling verdelen zoals u dat wilt, als het totaal maar 100% is. Zie het hoofdstuk 'Fiscaal partnerschap’ en dan 'Gevolgen fiscaal partnerschap'.
Naar boven