Ik verhuur een deel van de eigen woning (kamerverhuurvrijstelling)

Verhuurde u een deel van uw woning, bijvoorbeeld een kamer? Dan krijgt u misschien de kamerverhuurvrijstelling.

Voorwaarden

De voorwaarden om de kamerverhuurvrijstelling te kunnen krijgen, zijn:

• Het deel dat u verhuurde, maakte deel uit van uw woning en was geen zelfstandige woning. Een zelfstandige woning heeft bijvoorbeeld een eigen voordeur, keuken en toilet.
• U en de huurder waren tijdens de hele huurperiode ingeschreven bij de gemeente op het adres van uw woning.
• De verhuur was voor langere tijd, bijvoorbeeld aan een student.
• Uw huurinkomsten waren in 2024 maximaal € 5.998. In 2023 waren die maximaal € 5.881 en in 2022 maximaal € 5.711. Dit is inclusief een eventuele vergoeding die u krijgt voor bijvoorbeeld het gebruiken van meubels en energie.

Voldoet u aan alle voorwaarden?

Dan krijgt u de kamerverhuurvrijstelling. Uw hele woning valt onder de eigenwoningregeling in box 1. Geef de volgende inkomsten en aftrekbare kosten op in de aangifte:

• Inkomsten: het eigenwoningforfait van de hele woning. De huurinkomsten hoeft u niet op te geven.
• Aftrekbare kosten: de rente over de eigenwoningschuld van de hele woning.

Voldoet u niet aan alle voorwaarden?

Dan valt het deel van uw woning dat u niet verhuurde in box 1 en het deel dat u verhuurde in box 3 (sparen en beleggen). U kunt het deel dat u verhuurde op 2 manieren opgeven in de aangifte:

• Optie 1: U geeft de WOZ-waarde én een even groot deel van de eigenwoningschuld van het deel dat u verhuurde aan in box 3. Dit heet pro rata berekening.
• Optie 2: U geeft de WOZ-waarde én een even groot deel van de oorspronkelijke woningprijs van het deel dat u verhuurde aan in box 3.

U kiest 1 van de 2 opties in de aangifte van het jaar waarin het verhuurde deel van uw woning in box 3 valt.

Tijdelijke verhuur