Ik heb een investering gedaan - heb ik recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
Wel als u voldoet aan de voorwaarden:
- U bent ondernemer in Nederland.
- In 1 jaar investeert u een bepaald bedrag in bedrijfsmiddelen:
- voor 2023 is dat tussen € 2.600 en € 353.973
- voor 2022 is dat tussen € 2.401 en € 332.994
- voor 2021 is dat tussen € 2.401 en € 328.721
- voor 2020 is dat tussen € 2.401 en € 323.544
- voor 2019 is dat tussen € 2.301 en € 318.449
- voor 2018 is dat tussen € 2.301 en € 314.673
- Investeringen van minder dan 450 mag u niet meetellen.
Let op!
Voor personenauto's kunt u geen KIA krijgen. Uitzondering hierop zijn personenauto's die bestemd zijn voor beroepsvervoer. Bijvoorbeeld taxi's en personenauto's voor koeriersdiensten. Voor de KIA zijn ook uitgesloten: woonhuizen, grond en goederen die u verhuurt of in het buitenland gebruikt .
Hoe krijg ik de KIA?
De KIA waarop u in een jaar recht hebt, trekt u in uw aangifte over dat jaar af van uw winst. Hierdoor betaalt u minder belasting.
- Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan doet u dit in uw aangifte inkomstenbelasting.
- Bent u ondernemer voor de vennootschapsbelasting, dan doet u dit in uw aangifte vennootschapsbelasting.
Hoeveel KIA kan ik krijgen?
Dat hangt af van het totaal van uw investeringen in 1 jaar.
In 2023 is de KIA:
| Totaal van uw investeringen | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023 |
|---|---|
| niet meer dan € 2.600 | 0% |
| € 2.601 t/m € 63.716 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 63.717 t/m € 117.991 | € 17.841 |
| € 117.992 t/m € 353.973 | € 17.841 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 117.991 |
| meer dan € 353.973 | 0% |
In 2022 is de KIA:
| Totaal van uw investeringen | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2022 |
|---|---|
| niet meer dan € 2.400 | 0% |
| € 2.401 t/m € 59.939 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 59.940 t/m € 110.998 | € 16.784 |
| € 110.999 t/m € 332.994 | € 16.784 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 110.998 |
| meer dan € 332.994 | 0% |
In 2021 is de KIA:
| Totaal van uw investeringen | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2021 |
|---|---|
| niet meer dan € 2.400 | 0% |
| € 2.401 t/m € 59.170 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 59.171 t/m € 109.574 | € 16.568 |
| € 109.575 t/m € 328.721 | € 16.568 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 109.574 |
| meer dan € 328.721 | 0% |
In 2020 is de KIA:
| Totaal van uw investeringen | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2020 |
|---|---|
| niet meer dan € 2.400 | 0% |
| € 2.401 t/m € 58.238 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 58.239 t/m € 107.848 | € 16.307 |
| € 107.849 t/m € 323.544 | € 16.307 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 107.848 |
| meer dan € 323.544 | 0% |
In 2019 is de KIA:
| Totaal van uw investeringen | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2019 |
|---|---|
| niet meer dan € 2.300 | 0% |
| € 2.301 t/m € 57.321 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 57.322 t/m € 106.150 | € 16.051 |
| € 106.151 t/m € 318.449 | € 16.051 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 106.150 |
| meer dan € 318.449 | 0% |
In 2018 is de KIA:
| Totaal van uw investeringen | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2018 |
|---|---|
| niet meer dan € 2.300 | 0% |
| € 2.301 t/m € 56.642 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 56.643 t/m € 104.891 | € 15.863 |
| € 104.892 t/m € 314.673 | € 15.863 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 104.891 |
| meer dan € 314.673 | 0% |
Hebt u een bedrijfsmiddel nog niet in gebruik genomen? En ook nog niet helemaal betaald? Dan kunt u voor het bedrijfsmiddel alleen KIA krijgen voor het bedrag dat u betaald hebt.
Let op!
Hebt u recht op btw-aftrek?
Neem dan voor de KIA het investeringsbedrag zonder btw.
Geen recht op btw-aftrek?
Ga dan uit van het investeringsbedrag met btw.