Invorderingsrente

Op deze pagina:

Invorderingsrente betalen

• Wat is invorderingsrente en wanneer moet u invorderingsrente betalen?
• Wanneer brengen wij invorderingsrente in rekening?
• Over welke periode moet u invorderingsrente betalen?
• Over welk bedrag moet u invorderingsrente betalen?
• Hoeveel invorderingsrente moet u betalen?
• Wat is het rentepercentage?
• Hoe berekenen wij de invorderingsrente?
• Hoe berekenen wij invorderingsrente bij betaling in termijnen?
• Wat gebeurt er als u naast invorderingsrente ook kosten moet betalen?
• Wat gebeurt er als u meer dan 1 aanslag moet betalen en dat niet in 1 keer kunt?
• Betaal op tijd en voorkom kosten en rente
• Wat kunt u doen als u het niet eens ben met de invorderingsrente?

Invorderingsrente vergoed krijgen

• Wanneer krijgt u invorderingsrente vergoed?
• Over welke periode krijgt u invorderingsrente vergoed?
• Over welk bedrag krijgt u invorderingsrente vergoed?
• Wat is het rentepercentage?

Wat is invorderingsrente en wanneer moet u invorderingsrente betalen?

Invorderingsrente is rente die wij in rekening brengen als u uw belastingaanslag niet binnen de wettelijke betalingstermijn betaalt. Deze rente betaalt u ook als u uitstel van betaling hebt gekregen.

• Naar boven

Wanneer brengen wij invorderingsrente in rekening?

Als u een belastingaanslag ná de uiterste betaaldatum betaalt, hebt u een schuld bij ons. Dit heeft tot gevolg dat de staat (spaar)rente misloopt op het bedrag dat u moet betalen. De rente die de staat misloopt, brengen we bij u in rekening in de vorm van invorderingsrente. Dus betaal uw belastingaanslag op tijd, dan voorkomt u dat u rente moet betalen.

• Naar boven

Over welke periode moet u invorderingsrente betalen?

U betaalt invorderingsrente vanaf de dag na de uiterste betaaldatum van een belastingaanslag of een laatste betalingstermijn. En loopt tot de dag dat het geld op onze rekening staat.

• Naar boven

Over welk bedrag moet u invorderingsrente betalen?

U betaalt invorderingsrente over het deel van de openstaande belastingaanslag dat u na de uiterste betaaldatum betaalt.

• Naar boven

Hoeveel invorderingsrente moet u betalen?

Dit hangt ervan af hoe snel u uw belastingaanslag na de uiterste betaaldatum betaalt en wanneer het geld op onze rekening staat.

Is het te betalen bedrag aan invorderingsrente op uw aanslag € 23 of minder? En is dit uw enige of laatste betaling van deze aanslag? Dan hoeft u deze rente niet te betalen.

• Naar boven

Wat is het rentepercentage?

Het rentepercentage is geregeld in de wet. Voor de berekening van de invorderingsrente hanteren wij verschillende percentages.

Overzicht percentages invorderingsrente

In de onderstaande tabel staan de percentages invorderingsrente. De rente wordt elk half jaar vastgesteld.

* Om de gevolgen van het coronavirus te verzachten, was de invorderingsrente vanaf 23 maart 2020 tot en met 30 juni 2022 verlaagd van 4% naar 0,01%. Dit gold voor alle belasting- en toeslagenschulden. Vanaf 1 juli 2022 hebben we de invorderingsrente weer stapsgewijs verhoogd.

• Naar boven

Hoe berekenen wij de invorderingsrente?

Wilt u weten hoeveel invorderingsrente u moet betalen? Dan kunt u dit zelf berekenen.

De berekening van de invorderingsrente hangt af van:

• de periode waarover u deze rente moet betalen
• het geldende percentage van de invorderingsrente
• de hoogte van het te laat betaalde bedrag

Berekening

Voor de berekening hoeveel invorderingsrente u moet betalen, gebruiken we de volgende formule:

(A x P) x te betalen bedrag / 36.000

A = aantal dagen waarover invorderingsrente moet worden betaald, gerekend vanaf de dag na de uiterste betaaldatum
Voor een volle maand tellen wij 30 dagen (voor februari 28 dagen). Een jaar telt 360 dagen.

P = het geldende rentepercentage
Dit wordt elk half jaar opnieuw vastgesteld.

De medewerkers van de BelastingTelefoon kunnen ook voor u het bedrag aan invorderingsrente berekenen. Belt u dan: 0800 – 0543.

• Naar boven

Hoe berekenen wij invorderingsrente bij betaling in termijnen?

U betaalt invorderingsrente als u na de uiterste betaaldatum van de belastingaanslag nog een bedrag moet betalen. Dit geldt ook als u uitstel van betaling hebt gekregen en u uw belastingaanslag in termijnen mag betalen. U betaalt dan invorderingsrente over elk termijnbedrag dat u betaalt na de uiterste betaaldatum.

Berekening

Voor de berekening hoeveel invorderingsrente u per deelbetaling moet betalen, gebruiken we de volgende formule:

36.000 x deelbetaling / A x P + 36.000

Het bedrag van de deelbetaling minus de uitkomst van deze formule is het bedrag aan invorderingsrente over de 1e betaling.

A = aantal dagen waarover invorderingsrente moet worden betaald, gerekend vanaf de dag na de uiterste betaaldatum
Voor een volle maand tellen wij 30 dagen (voor februari 28 dagen). Een jaar telt 360 dagen.

P = het geldende rentepercentage
Dit wordt elk half jaar opnieuw vastgesteld.

De medewerkers van de BelastingTelefoon kunnen ook voor u het bedrag aan invorderingsrente bereken. Belt u dan: 0800 – 0543.

• Naar boven

Wat gebeurt er als u naast invorderingsrente ook kosten moet betalen?

Betaalt u uw belastingaanslag te laat en moet u, naast invorderingsrente, ook nog kosten voor bijvoorbeeld een aanmaning of een dwangbevel betalen? Dan boeken wij uw betaling eerst af op de kosten en daarna op de invorderingsrente. De rest van het bedrag dat u hebt betaald, boeken wij als laatste af op de belastingaanslag zelf.

Is uw belastingaanslag (inclusief kosten en rente) na deze betaling nog niet helemaal betaald? Dan krijgt u voor het resterende, niet betaalde bedrag apart bericht met betaalinformatie.

• Naar boven

Wat gebeurt er als u meer dan 1 aanslag moet betalen en dat niet in 1 keer kunt?

Moet u meer dan 1 belastingaanslag betalen? En geeft u niet aan voor welke aanslag u een betaling doet? Dan boeken wij uw betaling in principe eerst af op de oudste belastingaanslag.

• Naar boven

Betaal op tijd en voorkom kosten en rente

Kunt u niet op tijd betalen? Kijk wat de mogelijkheden voor u zijn en of u uitstel of een betalingsregeling kunt krijgen.

• Naar boven

Wanneer krijgt u invorderingsrente vergoed?

Er zijn 3 situaties waarin u invorderingsrente krijgt vergoed:

1. Als wij niet binnen 6 weken een teruggaaf aan u uitbetalen of verrekenen met een andere nog openstaande belastingaanslag.

   Voorbeeld

   U krijgt op 1 juni bericht van ons dat u recht hebt op een teruggaaf van € 1.500. Als wij de teruggaaf niet voor 14 juli aan u uitbetalen of verrekenen met een andere, nog openstaande belastingaanslag, vergoeden wij invorderingsrente.

2. Als u bezwaar hebt gemaakt tegen de hoogte van een aanslag en het bezwaar wordt toegekend nadat u het volledige bedrag hebt betaald.

U hebt een aanslag inkomstenbelasting gekregen van € 1.500. U bent het niet eens met deze aanslag en maakt bezwaar. Dit bezwaar wordt aangemerkt als een verzoek om uitstel van betaling, maar dit verzoek wordt afgewezen. Daarom betaalt u het hele bedrag van deze aanslag. Na deze betaling wordt uw bezwaar toegekend en de aanslag wordt vastgesteld op € 1.000. U krijgt dus € 500 terug. Over dit bedrag vergoeden wij invorderingsrente.

3. Als u een aanslag die in strijd is met het Unierecht hebt gekregen en betaald, moeten wij het bedrag van deze aanslag aan u terugbetalen. U kunt ons dan vragen om een vergoeding van invorderingsrente. Doe dit binnen 6 weken nadat u van ons bericht hebt gekregen dat de aanslag in strijd met het Unierecht is opgelegd.

Voorbeeld

U hebt een naheffingsaanslag btw gekregen van € 10.000. Deze aanslag hebt u op 1 augustus betaald. Op 1 september krijgt u van ons bericht dat deze aanslag in strijd met het Unierecht is opgelegd. Wij betalen het bedrag van deze aanslag aan u terug. U moet ons voor 14 oktober vragen om vergoeding van invorderingsrente.

• Naar boven

Over welke periode krijgt u invorderingsrente vergoed?

Dit hangt af van uw situatie.

• Invorderingsrente vergoeden als wij een belastingteruggaaf te laat uitbetalen of te laat verrekenen.
  
  U krijgt invorderingsrente vergoed vanaf de dag na de datum van de belastingaanslag of teruggaafbrief tot de dag van de uitbetaling of verrekening.

  Voorbeeld

  U hebt op 1 juni recht op een teruggaaf. Deze teruggaaf wordt pas op 1 september aan u uitbetaald. Dit betekent dat deze teruggaaf niet binnen 6 weken is uitbetaald. U krijgt invorderingsrente vergoed van 2 juni tot 1 september.

• Invorderingsrente vergoeden na verlaging van een belastingaanslag die u al hebt betaald.
  
  U krijgt invorderingsrente vergoed over de periode vanaf de dag na afloop van de betalingstermijn die bij de belastingaanslag hoort tot 6 weken na de datum van de verlaging van de belastingaanslag.

  Voorbeeld

  U hebt een aanslag inkomstenbelasting gekregen met een te betalen bedrag van € 1.000. De betalingstermijn voor deze aanslag eindigt op 1 mei. U bent het niet eens met deze aanslag. Daarom maakt u bezwaar en vraagt u om uitstel van betaling. Uw aanvraag om uitstel van betaling wordt afgewezen. Daarom betaalt u op 1 juni het hele bedrag van de aanslag. Op 1 augustus verlagen wij de aanslag naar € 750. Wij vergoeden invorderingsrente van 2 mei tot 13 september over € 250.

• Invorderingsrente vergoeden bij een belastingaanslag die in strijd met het Unierecht is opgelegd.
  
  U krijgt invorderingsrente vergoed over de periode vanaf de dag nadat u de aanslag hebt betaald tot de dag dat wij het bedrag terugbetalen.

  Voorbeeld

  U hebt een naheffingsaanslag btw gekregen met een te betalen bedrag van € 10.000. Deze aanslag hebt u op 1 juni betaald. Op 1 juli krijgt u van ons bericht dat deze aanslag in strijd met het Unierecht is opgelegd en dat wij het aanslagbedrag van € 10.000 aan u terugbetalen. U vraagt binnen 6 weken na 1 juli om vergoeding van de invorderingsrente. Op 1 augustus betalen wij het aanslagbedrag van € 10.000 aan u terug. Wij vergoeden invorderingsrente van 2 juni tot 1 augustus.

• Naar boven

Over welk bedrag krijgt u invorderingsrente vergoed?

Dit hangt af van uw situatie.

• Hebben wij een belastingteruggaaf te laat uitbetaald of te laat verrekend?
  
  Dan vergoeden wij invorderingsrente over uw belastingteruggaaf.

Voorbeeld

U hebt op 1 juni recht op een belastingteruggaaf van € 2.000. Deze teruggaaf wordt pas op 1 september aan u uitbetaald. Dit betekent dat deze teruggaaf niet binnen 6 weken is uitbetaald. Wij vergoeden invorderingsrente over € 2.000.

• Hebben wij het bedrag van een belastingaanslag verlaagd, nadat u deze belastingaanslag al volledig hebt betaald?
  
  Dan vergoeden wij invorderingsrente over het bedrag waarmee de aanslag is verlaagd.

Voorbeeld

U hebt een aanslag inkomstenbelasting gekregen met een te betalen bedrag van € 1.000. De betalingstermijn voor deze aanslag eindigt op 1 mei. U bent het niet eens met deze aanslag. Daarom maakt u bezwaar en vraagt u om uitstel van betaling. Uw aanvraag om uitstel van betaling wordt afgewezen. Daarom betaalt u op 1 juni het hele bedrag van de aanslag. Op 1 augustus verlagen wij de aanslag naar € 750. Wij vergoeden invorderingsrente over € 250.

• Hebben wij een belastingaanslag opgelegd die in strijd is met het Unierecht? En hebt u deze aanslag al volledig betaald?
  
  Dan vergoeden wij invorderingsrente over het bedrag van de aanslag.

Voorbeeld

U hebt een naheffingsaanslag btw gekregen met een te betalen bedrag van € 10.000. Deze aanslag hebt u op 1 juni betaald. Op 1 juli krijgt u van ons bericht dat deze aanslag in strijd met het Unierecht is opgelegd en dat wij het aanslagbedrag van € 10.000 aan u terugbetalen. U vraagt binnen 6 weken na 1 juli om vergoeding van de invorderingsrente. Op 1 augustus betalen wij het aanslagbedrag van € 10.000 aan u terug. Wij vergoeden invorderingsrente over € 10.000.

Bij het vergoeden van invorderingsrente bestaat geen drempel. Ook bedragen van € 23 of minder betalen wij uit of verrekenen wij.

• Naar boven

Wat is het rentepercentage?

Het rentepercentage is geregeld in de wet.

Overzicht percentages te vergoeden invorderingsrente

In de onderstaande tabel staan de percentages te vergoeden invorderingsrente.

• Naar boven

Wat kunt u doen als u het niet eens bent met de invorderingsrente?

Dan kunt u binnen 6 weken na de datum van de brief schriftelijk bezwaar maken. Stuur uw brief naar:

Belastingdienst
Postbus 100
6400 AC Heerlen

Zet in uw brief altijd:

• de reden van uw bezwaar
• het aanslagnummer dat op de brief staat
• het bedrag van de invorderingsrente
• uw naam
• uw handtekening

• Naar boven