Veranderingen vennootschapsbelasting 2023
Vanaf 1 januari 2023 is de Wet vennootschapsbelasting op een paar onderdelen aangepast. Op deze pagina vindt u de belangrijkste veranderingen.
Op deze pagina:
- Tarief 2023
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023
- Energie-investeringsaftrek 2023
- Milieu-investeringsaftrek 2023
- Willekeurige afschrijving bedrijfsmiddelen 2023
- Geen betalingskorting voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2023
- Online aangifte voor buitenlands belastingplichtigen
Tarief 2023
Het vennootschapsbelastingtarief is in 2023:
| Belastbaar bedrag | Tarief |
|---|---|
| t/m € 200.000 | 19,0% |
| meer dan € 200.000 | 25,8% |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023
Om in 2023 in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) moet u een bedrag tussen € 2.601 en € 353.973 investeren in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming. In de tabel vindt u de nieuwe percentages voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023.
Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
| niet meer dan € 2.600 | 0% |
| € 2.601 t/m € 63.716 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 63.717 t/m € 117.991 | € 17.841 |
| € 117.992 t/m € 353.973 | € 17.841 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 117.991 |
| meer dan € 353.973 | 0% |
Energie-investeringsaftrek 2023
De energie-investeringsaftrek (EIA) is 45,5% als u in 2023 investeert in nieuwe bedrijfsmiddelen op de Energielijst. Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel. Het totale maximumbedrag voor investeringen is € 136 miljoen.
Investeringen kunnen tegelijkertijd in aanmerking komen voor de energie-investeringsaftrek en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Een combinatie van energie-investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek kan niet.
U moet uw investering vooraf melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
Milieu-investeringsaftrek 2023
In 2023 is de milieu-investeringsaftrek:
| Milieu-investering | Milieu-investeringsaftrek |
|---|---|
| bedrijfsmiddelcode F en G | 45% |
| bedrijfsmiddelcode A en D | 36% |
| bedrijfsmiddelcode B en E | 27% |
U vindt de bedrijfsmiddelcodes in de Milieulijst van RVO.
Investeringen kunnen tegelijkertijd in aanmerking komen voor milieu-investeringsaftrek en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Een combinatie van milieu-investeringsaftrek en energie-investeringsaftrek is niet mogelijk.
Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel. U moet uw investering melden bij RVO.
Willekeurige afschrijving bedrijfsmiddelen 2023
Naast de willekeurige afschrijving op milieubedrijfsmiddelen is er in 2023 een eenmalige nieuwe regeling willekeurige afschrijving. Deze regeling geldt voor bepaalde nieuwe bedrijfsmiddelen. Die bedrijfsmiddelen kunt u voor maximaal 50% willekeurig afschrijven. Op het restant past u de gewone afschrijving toe.
Voorwaarden tijdelijke regeling
- U mag alleen willekeurig afschrijven over de aanschaf- en voortbrengingskosten die u in het kalenderjaar 2023 hebt gemaakt. Kosten uit eerdere of latere jaren mag u niet meetellen.
- Neemt u het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik? Dan mag u maximaal afschrijven over het bedrag dat u in het investeringsjaar hebt betaald.
- U moet het bedrijfsmiddel in gebruik nemen voor 1 januari 2026.
Bedrijfsmiddelen die niet in aanmerking komen voor deze regeling zijn:
- Gebouwen
- Schepen
- Vliegtuigen
- Bromfietsen en motoren
- Personenauto’s die niet zijn bestemd voor beroepsvervoer. Auto’s zonder CO2-uitstoot komen wel in aanmerking voor de willekeurige afschrijving.
- Immateriële activa zoals vergunningen en goodwill
- Dieren
- Bedrijfsmiddelen die hoofdzakelijk zijn bestemd voor verhuur
- Voor het openbaar verkeer openstaande wegen en paden, inclusief bruggen, viaducten, duikers en tunnels
- Bedrijfsmiddelen die al willekeurig worden afgeschreven op grond van een andere regeling
Geen betalingskorting voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2023
Vanaf 1 januari 2023 krijgt u geen betalingskorting meer als u uw voorlopige aanslag vennootschapsbelasting in 1 keer betaalt, vóór de uiterste betaaldatum van de 1e termijn.
Online aangifte voor buitenlands belastingplichtigen
Sinds 1 juli 2024 kunnen buitenlands belastingplichtigen online aangifte vennootschapsbelasting 2023 doen via Mijn Belastingdienst Zakelijk.