Btw-tarief zonnepanelen

Het btw-tarief voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning is 0%. Op deze pagina leest u meer over de voorwaarden.

Onder zonnepanelen verstaan wij panelen die de functie hebben om met fotovoltaïsche cellen (ook wel PV-cellen of zonnecellen) stroom op te wekken uit zonlicht.

Voor welke zonnepanelen geldt het nultarief?

Voor de volgende zonnepanelen geldt het btw-tarief van 0%:

niet-geïntegreerde zonnepanelen
Deze zonnepanelen worden het meest gebruikt. Ze worden op het dak of ergens anders bij de woning gemonteerd.
geïntegreerde zonnepanelen
Dit zijn zonnepanelen die ook fungeren als dakbedekking. Let op: voor geïntegreerde zonnepanelen op een nieuwbouwwoning geldt het 21%-tarief. Onderaan deze pagina leest u hier meer over.

Wat betekent 'op of bij een woning'?

Een belangrijke voorwaarde voor het 0%-tarief is dat de panelen worden geïnstalleerd en geleverd op of bij een woning.

Hieronder verstaan wij ook:

een garage of schuur bij een woning, een serre en een aan- of uitbouw
een tuin bij een woning
een vakantiewoning
een bedrijf aan huis, zolang de zonnepanelen ook privé worden gebruikt
een Vereniging van Eigenaren die zonnepanelen koopt voor op een appartementencomplex
een woonboot of woonwagen die bestemd is voor permanente bewoning door particulieren, is aangesloten op verschillende (nuts)voorzieningen en is bestemd om duurzaam op één bepaalde plek te worden gebruikt als woning

Wat valt onder het 0%-tarief?

de levering en installatie van niet-geïntegreerde zonnepanelen
Deze zonnepanelen worden het meest gebruikt. Ze worden op het dak of ergens anders bij de woning gemonteerd.
de levering en installatie van geïntegreerde zonnepanelen
Dit zijn panelen die ook fungeren als dakbedekking. Let op: voor geïntegreerde zonnepanelen op een nieuwbouwwoning geldt het 21%-tarief. Onderaan deze pagina leest u hier meer over.
werkzaamheden en goederen die direct noodzakelijk zijn voor het aanbrengen en functioneren van de zonnepanelen
Bijvoorbeeld (de aanleg van) kabels, een PV-verdeler, montagemateriaal en zogenoemde optimizers en omvormers. En ook de aanpassing van de meterkast of het inslijpen van dakpannen voor de aanschaf van de zonnepanelen.
demontage gevolgd door installatie van de zonnepanelen op een andere woning
Bijvoorbeeld als bij een verhuizing de zonnepanelen worden meegenomen. Ook als de zonnepanelen tijdelijk gedemonteerd worden, bijvoorbeeld omdat het onderliggende dak vervangen moet worden, geldt het 0%-tarief op de demontage. Ditzelfde geldt als de panelen vervangen moeten worden omdat ze stuk of verouderd zijn.
zogenoemde ‘Plug and play’ zonnepanelen, zolang deze geïnstalleerd worden op of bij een woning

Wat valt niet onder het 0%-tarief?

Voor de volgende goederen en diensten blijft het btw-tarief van 21% gelden:

de levering en installatie van niet-geïntegreerde zonnepanelen met meerdere functies
Bijvoorbeeld PVT-systemen, zonnecollectoren of zonnepanelen in ramen.
de levering en installatie van zonnecollectoren die zonlicht in warmte omzetten
de levering en installatie van zonnepanelen op een bedrijfspand zonder woonfunctie
de levering en installatie van zonnepanelen op openbare gebouwen en andere gebouwen die worden gebruikt voor activiteiten van algemeen belang
een versteviging van het dak voor de installatie van de zonnepanelen
het infrezen van bekabeling
het vervangen van de gehele groepenkast. Ook niet als deze vervanging samenvalt met de levering en installatie van zonnepanelen.
de levering van een slimme meter
de levering en installatie van een vogelwering of sneeuwschans
goederen die niet specifiek voor de installatie van zonnepanelen worden aangeschaft
Bijvoorbeeld de levering van een nieuwe omvormer, omdat de oude omvormer kapot is gegaan. Of kabels die niet worden geleverd of geïnstalleerd in verband met de installatie van zonnepanelen.
de levering en installatie van een warmtepomp
de levering en installatie van een accupakket en thuisbatterij (thuisaccu)

Uitzondering bij geïntegreerde zonnepanelen op nieuwbouwwoningen

Bent u installateur of leverancier van zonnepanelen? Voor de installatie en levering van geïntegreerde zonnepanelen op nieuwbouwwoningen rekent u 0% btw. U levert namelijk niet de nieuwbouwwoning op (waar 21% btw voor geldt), maar u installeert of levert alleen de geïntegreerde zonnepanelen op de woning. En dat is belast met 0% btw.

Levert u niet alleen de geïntegreerde zonnepanelen op, maar ook de nieuwbouwwoning zelf? Dan gaan de zonnepanelen op in de levering van de woning. De installatie en levering van de zonnepanelen zijn dan dus belast met 21% btw, net als de woning. Lees meer bij Installateurs en leveranciers van zonnepanelen.

Koopt u een nieuwbouwwoning? Dan betaalt u 21% btw voor uw geïntegreerde zonnepanelen. Want de geïntegreerde zonnepanelen zijn onderdeel van de nieuwbouwwoning. Voor de gehele levering – dus ook de geïntegreerde zonnepanelen – geldt daarom het 21%-tarief. Lees meer bij Ik koop zonnepanelen met 21% btw.