Overzicht mogelijk aftrekbare zakelijke kosten
Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting, of hebt u inkomsten uit overig werk? Bekijk per soort kosten welk deel van uw zakelijke kosten u mag aftrekken bij het berekenen van uw winst.
Tabel overzicht mogelijk aftrekbare kosten
Soort kosten |
Welk deel van de kosten is aftrekbaar? |
Toelichting |
---|---|---|
Werkruimte thuis |
0%, met uitzonderingen. |
Gebruik ons hulpmiddel om te bepalen of de kosten voor uw werkruimte in uw woning aftrekbaar zijn. |
Relatiegeschenken in de vorm van voedsel, drank en genotmiddelen |
Er geldt in 2024 een drempel van € 5.600. In 2023 is de drempel € 5.100. Voedsel, drank en genotmiddelen die u privé gebruikt, zijn niet aftrekbaar. |
Onder de post 'voedsel' vallen zakenlunches en -diners (ook de fooien). Denk bij 'drank' aan koffie, thee, melk en frisdrank. Met 'genotmiddelen' bedoelen wij onder meer sigaretten en sigaren. |
Representatie, congressen, seminars, studiereizen |
Er geldt in 2024 een drempel van € 5.600. In 2023 is de drempel € 5.100. |
Onder 'representatie' vallen onder meer de kosten van recepties. Ook relatiegeschenken vallen in het algemeen onder 'representatie'. |
Telefoonabonnement thuis |
0% |
niet van toepassing |
Zakelijke telefoongesprekken thuis |
100% |
niet van toepassing |
Algemene literatuur |
0% |
niet van toepassing |
Vakliteratuur |
100% |
niet van toepassing |
Werkkleding |
100% |
Werkkleding is kleding die u (bijna) uitsluitend kunt dragen in het kader van uw onderneming. Dit moet blijken uit de uiterlijke kenmerken van de kleding, bijvoorbeeld: een uniform of overall. |
Kleding (geen werkkleding) |
0% |
niet van toepassing |
Persoonlijke verzorging |
0% |
niet van toepassing |
Aktetassen e.d. |
100% |
niet van toepassing |
Apparatuur en instrumenten die niet tot het ondernemingsvermogen horen |
0% |
niet van toepassing |
beperkt |
niet van toepassing | |
beperkt |
niet van toepassing | |
Geldboeten |
0% |
niet van toepassing |
beperkt |
niet van toepassing | |
Een vast bedrag van € 0,23 per kilometer. In 2023 was dit bedrag € 0,21. |
niet van toepassing | |
Zakelijke reiskosten openbaar vervoer, taxi en vliegtuig |
100% van de werkelijk gemaakte kosten |
U moet kunnen aantonen dat u deze kosten werkelijk gemaakt hebt. Bewaar bijvoorbeeld uw treinkaartje. Reist u met een OV-chipkaart? Maak dan een uitdraai van uw reizen. |
Vaartuigen voor representatieve doeleinden |
0% |
niet van toepassing |
Het deel van de kosten dat u maakt om bestaande vakkennis op peil te houden |
U moet de studiekosten maken in het belang van uw onderneming. De kosten zijn alleen aftrekbaar als u ze maakt om bestaande vakkennis op peil te houden. Als u de kosten maakt om nieuwe kennis te verwerven, zijn de kosten niet aftrekbaar. |