Tot welk bedrag is een schenking belastingvrij in 2024?
Dat hangt af van de relatie tussen schenker en ontvanger. En van het doel waarvoor het geld wordt gebruikt. We hebben de meest voorkomende schenkingsvrijstellingen 2024 voor u op een rij gezet.
Jaarlijkse vrijstelling
Ouders mogen in 2024 € 6.633 belastingvrij schenken aan hun kind. Onder 'kind' verstaan wij ook een pleegkind of een stiefkind.
De jaarlijkse vrijstelling voor alle andere personen in 2024 is € 2.658. Het maakt bij die schenking dus niet uit of de schenker een grootouder is, een oom of een tante, broer of zus of helemaal geen familie.
De ontvanger betaalt bij schenkingen tot de jaarlijkse vrijstelling geen schenkbelasting en hoeft geen aangifte te doen.
| Wie doet de schenking? | Bestedingsdoel | Belastingvrij bedrag |
|---|---|---|
| Ouder(s) aan kind | Dat beslist het kind zelf | € 6.633 |
| Iemand anders | Dat beslist de ontvanger zelf | € 2.658 |
Partners, zoals ouders of grootouders, zien wij als 1 schenker. Als partners allebei een schenking krijgen van dezelfde schenker, telt dit als 1 schenking. Meer hierover leest u bij Wie zijn partners voor de schenkbelasting?
Eenmalig verhoogde vrijstelling
Deze vrijstelling geldt alleen als de ontvanger op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar is óf een partner heeft tussen de 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.
De verhoogde vrijstelling is eenmalig. Iemand mag maar 1 keer in diens leven gebruik maken van de verhoogde vrijstelling van dezelfde schenker.
Voor de eenmalig verhoogde vrijstelling gelden altijd voorwaarden. Het belastingvrije bedrag in 2024 hangt af van het bestedingsdoel.
| Wie doet de schenking? | Bestedingsdoel | Belastingvrij bedrag |
|---|---|---|
| Ouder(s) aan kind | Een dure studie | € 66.268 |
| Dat beslist het kind zelf | € 31.813 |
Voorwaarden eenmalig verhoogde vrijstelling
We hebben de voorwaarden voor u op een rij gezet:
- Belastingvrij schenken in 2024 voor een dure studie
- De ontvanger is een kind van de schenker. Onder 'kind' verstaan wij ook een pleegkind of een stiefkind.
- De studie of opleiding kost minstens € 20.000 per jaar, exclusief het levensonderhoud.
- Het kind is op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar of heeft een partner tussen de 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.
- Het kind heeft niet eerder een verhoogde vrijstelling gebruikt voor een schenking van de ouder(s). Hiermee bedoelen we een belastingvrije schenking voor de eigen woning óf een belastingvrije schenking voor een dure studie óf een belastingvrije schenking voor een vrij te besteden doel.
- Een notaris heeft de schenking vastgelegd in een akte en daarin staat:
- voor welke studie de schenking is bedoeld
- hoe hoog de verwachte kosten van de opleiding zijn
- dat de schenking vervalt als het kind het bedrag niet vóór 2027 heeft besteed aan de opleiding
- De ouder(s) en het kind kunnen aannemelijk maken dat de schenking is betaald en dat de schenking echt is gebruikt voor de studie. Het kind mag voor de eenmalig verhoogde vrijstelling dus geen gebruikmaken van een schenking op papier.
- Het kind mag de schenking niet gebruiken om studieschulden af te lossen die zijn ontstaan voordat het de schenking van de ouder(s) kreeg.
- Belastingvrij schenken in 2024 voor een vrij bestedingsdoel
- De ontvanger is een kind van de schenker. Onder 'kind' verstaan wij ook een pleegkind of een stiefkind.
- Het kind is op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar of heeft een partner tussen de 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.
- Het kind heeft niet eerder een verhoogde vrijstelling gebruikt voor een schenking van de ouder(s). Hiermee bedoelen we een belastingvrije schenking voor de eigen woning óf een belastingvrije schenking voor een dure studie óf een belastingvrije schenking voor een vrij te besteden doel.
De ontvanger van de schenking moet aangifte schenkbelasting doen.
Inloggen op Mijn Belastingdienst
Kan ik in 2024 nog een schenking krijgen voor mijn woning?
Vóór 2024 kon u de eenmalig verhoogde schenking ook gebruiken voor de eigen woning. Deze vrijstelling stond ook bekend als de jubelton. Deze vrijstelling bestaat vanaf 1 januari 2024 niet meer.
Als u de schenking van uw ouders krijgt, kunt u misschien wel gebruik maken van de eenmalig verhoogde schenking voor een vrij te besteden bedrag. U mag deze schenking voor elk doel gebruiken, dus ook voor uw woning. Hiervoor gelden wel een aantal voorwaarden.
Voldoet u niet aan de voorwaarden? Dan mogen uw ouders u in 2024 maximaal € 6.633 belastingvrij schenken. U mag dit bedrag vrij besteden, dus ook aan uw woning.
Krijgt u de schenking van iemand anders? Dan mag u in 2024 maximaal € 2.658 belastingvrij van deze persoon ontvangen. U mag dit bedrag vrij besteden, ook aan uw eigen woning.
Vrijstelling bedrijfsopvolgingsregeling
Krijgt u een bedrijf geschonken en zet u dat bedrijf voort? Dan kunt u een vrijstelling van schenkbelasting krijgen. Bijvoorbeeld als u het familiebedrijf overneemt van uw ouders. Deze regeling heet de bedrijfsopvolgingsregeling. De vrijstelling is in 2024 maximaal € 1.325.253.
Hoe zat het in 2023?
Bekijk tot welk bedrag een schenking belastingvrij was in 2023.