De kapitaalverzekering voor mijn eigen woning keert dit jaar uit. Betaal ik daarover belasting?

Dat hangt af van uw (financiële) situatie én van wanneer de kapitaalverzekering uitkeert.

Vanaf 1 april 2017 zijn namelijk de regels veranderd voor kapitaalverzekeringen voor de eigen woning. En ook voor spaarrekeningen en beleggingsrechten voor de eigen woning.

Keert de kapitaalverzekering uit vóór 1 april 2017?

Dan gelden de oude regels nog. Lees daarover meer bij Uitkering kapitaalverzekering eigen woning.

Keert de kapitaalverzekering uit op of na 1 april 2017?

Dan kunt u voor uw uitkering een vrijstelling van € 162.500 krijgen. Zelfs € 325.000 als u een fiscale partner hebt. Door de vrijstelling betaalt u minder of geen belasting.

U moet dan wel aan deze 3 voorwaarden voldoen:

  • U gebruikt de hele uitkering om uw eigenwoningschuld of uw restschuld af te lossen.
  • U hebt ieder jaar alle premies betaald.
  • De hoogste premie die u op jaarbasis betaalde, is niet meer dan 10 keer de laagst betaalde premie op jaarbasis.

    Voorbeeld

    U betaalde in het 1e jaar € 2.500 premie en in de andere jaren € 200 premie. Omdat de hoogste premie meer dan 10 keer de laagste premie is, hebt u geen vrijstelling voor uw uitkering.

Ik heb géén vrijstelling. Waarover betaal ik dan belasting?

Dan betaalt u belasting over het verschil tussen uw uitkering en de betaalde premies. U krijgt van uw bank of verzekeringsmaatschappij door hoe hoog die zijn.

En als ik wél vrijstelling heb, waarover betaal ik dan belasting?

Als uw uitkering lager  is dan uw vrijstelling, betaalt u daarover geen belasting.

Is uw uitkering hoger  dan de vrijstelling? Dan betaalt u belasting over de opgebouwde rente die in het bedrag zit dat boven uw vrijstelling uitkomt.

Voorbeeld

U krijgt op 1 mei 2017 van uw bank een uitkering uit uw kapitaalverzekering voor de eigen woning van € 400.000. Hierin zit € 100.000 opgebouwde rente. U hebt een fiscale partner.

Waarover u belasting betaalt, berekent u zo:

Uw uitkering

€ 400.000

Uw gezamenlijke vrijstelling

€ 325.000

Bedrag boven de vrijstelling

€ 75.000

De opgebouwde rente hierin is: 75.000/400.000 x € 100.000 = € 18.750. Dit bedrag vermeldt u in uw aangifte inkomstenbelasting 2017.

Let op!

Als u een vrijstelling hebt, houd dan rekening met het volgende:

  • Uw vrijstelling voor een kapitaalverzekering voor de eigen woning is nooit hoger dan uw eigenwoningschuld op het moment dat u de uitkering ontvangt. Ook is uw vrijstelling nooit hoger dan uw eigenwoningschuld die u daadwerkelijk aflost met de uitkering.
  • U hebt tijdens uw leven recht op een totale vrijstelling van € 162.500 (2017).
  • Uw vrijstelling geldt voor de hele uitkering, dus voor de premies en de opgebouwde rente samen.
  • Kunt u uw vrijstelling niet helemaal gebruiken? Dan houdt u recht op het deel van de vrijstelling dat u niet hebt gebruikt.

Javascript staat uit in deze internetbrowser. U moet Javascript activeren om onze internetsite te zien.