Wanneer heb ik een fiscale partner als ik in het buitenland woon?

Als u en uw partner samen getrouwd of geregistreerd partner zijn. En daarnaast bent u beiden kwalificerend buitenlands belastingplichtig.

Of als u staat ingeschreven op hetzelfde adres

Bent u beiden kwalificerend buitenlands belastingplichtig, maar niet samen getrouwd of geregistreerd partner? Dan kunt u toch fiscale partners zijn als u beiden op hetzelfde adres staat ingeschreven. Hoe dat zit, leest u bij Wie is uw fiscale partner?

Wanneer bent u beiden kwalificerend buitenlands belastingplichtig?

Als u en uw partner voldoen aan alle volgende voorwaarden:

U woont beiden in een EU-land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland, op Bonaire, Sint Eustatius of Saba. Óf 1 van u woont daar, en de ander woont in Nederland.
U en uw partner betalen over minimaal 90% van het gezamenlijke inkomen in Nederland belasting. Het totale inkomen van u beiden telt hiervoor mee, dus het inkomen van u en uw partner uit Nederland en andere landen samen.
U en uw partner sturen ons een inkomensverklaring van de belastingdienst van het land waar u woont (uw woonland). Hebben u en uw partner ons al eerder een inkomensverklaring gestuurd, én bent u beiden nog steeds kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen? Dan hoeft u ons geen nieuwe inkomensverklaring te sturen.

Als fiscale partners kunt u samen aangifte doen

We berekenen de inkomstenbelasting van u en uw partner alleen over de eigen Nederlandse inkomsten. U en uw partner kunnen bepaalde inkomsten en aftrekposten in de aangifte gunstig verdelen.

Geen fiscale partner als u buitenlands belastingplichtig bent

Zijn u en uw partner niet kwalificerend buitenlands belastingplichtig, maar wel buitenlands belastingplichtig? Dan kunt u niet samen aangifte doen als fiscale partners. We berekenen de inkomstenbelasting van u en uw partner alleen over de eigen Nederlandse inkomsten. En u kunt inkomsten en aftrekposten in de aangifte niet verdelen.

Voorbeeld

U en uw partner zijn in gemeenschap van goederen getrouwd, en niet kwalificerend buitenlands belastingplichtig. U hebt samen een vakantiewoning in Nederland waarvan u beiden voor 50% eigenaar bent.

U en uw partner kunnen niet samen aangifte doen als fiscale partners. In uw aangifte geeft u 50% van de waarde en schulden voor deze vakantiewoning in box 3 aan. En uw echtgenoot geeft in de eigen aangifte ook 50% aan.