Lees voor

Kan ik de expatregeling (30%-regeling) aanvragen als ik in Nederland kom werken?

U kunt de expatregeling aanvragen als u voldoet aan alle voorwaarden.

Dit zijn de voorwaarden:

  • U kunt alleen gebruikmaken van de expatregeling als u in loondienst werkt voor uw werkgever.

  • Uw specifieke deskundigheid is bijna niet te vinden op de Nederlandse arbeidsmarkt. U hebt een specifieke deskundigheid als uw jaarsalaris exclusief de belastingvrije vergoeding in Nederland hoger is dan het jaarsalaris in de tabel.

    Tabel: specifieke deskundigheid
    Jaar Uw jaarsalaris is hoger dan
    2025 € 46.660
    2024 € 46.107
    2023 € 41.954

    U bent jonger dan 30 jaar, en u hebt een Nederlandse academische mastertitel

    Of u hebt in een ander land een gelijkwaardige titel behaald. U hebt een specifieke deskundigheid als uw jaarsalaris exclusief de belastingvrije vergoeding in Nederland hoger is dan het jaarsalaris in de tabel.
    Tabel: specifieke deskundigheid voor jongeren tot 30 jaar
    Jaar Uw jaarsalaris is hoger dan
    2025 € 35.468
    2024 € 35.048
    2023 € 31.891

    U doet wetenschappelijk onderzoek

    En u doet dat onderzoek bij een aangewezen onderzoeksinstelling. Of u bent een arts in opleiding tot specialist. U kunt dan altijd gebruikmaken van de expatregeling. De hoogte van uw salaris is niet van belang.

  • U bent ook buiten Nederland geworven als u op Aruba, de BES-eilanden, Curaçao of Sint Maarten woont.

    Geen expatregeling (30%-regeling) als u in de grensstreek woont

    U moet in de 24 maanden vóór uw 1e werkdag in Nederland, meer dan 16 maanden op een afstand van meer dan 150 kilometer hemelsbreed van de Nederlandse grens hebben gewoond. U mag dus niet in België, Luxemburg en in delen van Duitsland, Frankrijk of het Verenigd Koninkrijk wonen.

    U hebt eerder in Nederland gewerkt

    Kwam u eerder in aanmerking voor de expatregeling, en bent u daarna weer buiten Nederland gaan wonen? Dan hoeft dat niet meer dan 150-kilometer van de Nederlandse grens te zijn, als u voldoet aan alle volgende voorwaarden:

    • Uw eerdere werkperiode begon maximaal 5 jaar geleden. Vóór 1 januari 2021 moest uw eerdere werkperiode maximaal 8 jaar geleden zijn begonnen.
    • Toen uw eerdere werkzaamheden begonnen, woonde u in de 24 voorafgaande maanden langer dan 16 maanden hemelsbreed meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens.
    • Tijdens uw eerdere werkperiode had u een geldige beschikking voor de expatregeling. Of u kunt aannemelijk maken dat u tijdens uw eerdere werkperiode aan de toen geldende voorwaarden voor de expatregeling voldeed.

    U bent gepromoveerd en u hebt een doctorstitel

    U kunt dan gebruikmaken van de expatregeling, als u in de 24 maanden vóór de start van uw promotieonderzoek in Nederland meer dan 16 maanden op een afstand van meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens woonde.

    Tijdens het promotieonderzoek en tussen de promotie en de start van uw werk in Nederland mag u in Nederland hebben gewoond, of binnen een straal van 150 kilometer van de Nederlandse grens.

  • Uw beschikking heeft een looptijd van maximaal 5 jaar. De einddatum staat op uw beschikking. Wij verminderen de looptijd van uw beschikking met de periode waarin u eerder in Nederland werkte of verbleef.

    In de volgende situaties verminderen we de looptijd niet:

    • U werkte of verbleef eerder in Nederland, en die periode eindigde meer dan 25 jaar vóór het begin van uw huidige werk.
    • U werkte in de afgelopen 25 jaar incidenteel in Nederland, maar in totaal minder dan 20 dagen per jaar. Bijvoorbeeld tijdens een zakenreis vanuit het buitenland.
    • U verbleef in de afgelopen 25 jaar incidenteel in Nederland, bijvoorbeeld voor vakantie, familiebezoek of andere persoonlijke omstandigheden. En in totaal was dat niet langer dan 6 weken per jaar, of een eenmalige periode van 3 aaneengesloten maanden.

Expatregeling (30%-regeling) aanvragen

Voldoet u aan alle voorwaarden, vul het aanvraagformulier dan samen met uw werkgever in. U krijgt binnen 8 weken bericht van ons.

Expatregeling aanvragen

Veelgestelde vragen over de expatregeling (30%-regeling)

  • Komt u vanuit een ander land als expat in Nederland werken, dan maakt u misschien extra kosten omdat het levensonderhoud hier duurder is dan in uw land. Met de expatregeling kunt u van uw werkgever een belastingvrije vergoeding krijgen voor deze zogenoemde extraterritoriale kosten.

    In plaats van een belastingvrije vergoeding van de kosten, mag uw werkgever ook maximaal 30% van uw loon, inclusief vergoeding, belastingvrij aan u uitbetalen. Uw werkgever is niet verplicht om 30% van uw loon belastingvrij aan u uit te betalen. De vergoeding mag lager zijn. Spreek daarom vooraf met uw werkgever af welke vergoeding u krijgt als u de expatregeling aanvraagt.

  • Vanaf 2025 is uw maximale belastingvrije vergoeding € 73.800. U kunt de maximale belastingvrije vergoeding van € 73.800 krijgen, als u een salaris hebt van € 246.000 of hoger, en het hele jaar gebruikmaakt van de expatregeling.

    Maakt u een deel van het jaar gebruik van de expatregeling, dan is uw maximale vergoeding lager. U berekent uw maximale vergoeding dan tijdsevenredig, over het deel van het jaar dat u van de regeling gebruikmaakt.

    Maakte u al in 2022 gebruik van de expatregeling, dan gaat de maximale vergoeding voor u pas in op 1 januari 2026.

  • Wisselt u binnen een samenhangende groep inhoudingsplichtigen van werkgever, en voldoet u bij uw nieuwe werkgever ook aan de voorwaarden van de expatregeling? Dan blijft uw beschikking voor de expatregeling geldig. U hoeft geen nieuwe aanvraag te doen. Vraag uw werkgever of uw nieuwe en uw oude werkgever bij dezelfde samenhangende groep inhoudingsplichtigen horen.

    Nieuwe werkgever buiten de samenhangende groep inhoudingsplichtigen?

    Vraag samen met uw nieuwe werkgever toestemming of uw beschikking voor de expatregeling geldig kan blijven. Dat kan als u binnen 3 maanden na afloop van uw oude werk gaat werken voor uw nieuwe werkgever.

    Doe uw aanvraag binnen 4 maanden nadat u bent begonnen bij uw nieuwe werkgever. Dan mag u vanaf de 1e werkdag bij uw nieuwe werkgever gebruikmaken van de expatregeling.

    Expatregeling aanvragen

  • Extraterritoriale kosten zijn onder meer:

    • extra kosten voor levensonderhoud, doordat de prijs in Nederland hoger is dan in het land waar u vandaan komt, bijvoorbeeld extra uitgaven voor maaltijden, gas, water en licht
    • kosten voor een kennismakingsreis naar Nederland, eventueel met uw gezin, bijvoorbeeld om te zoeken naar een woning of een school
    • kosten voor het aanvragen of omzetten van officiële persoonlijke papieren, zoals verblijfsvergunningen, visa en rijbewijzen
    • kosten voor medische keuringen en vaccinaties voor het verblijf in Nederland
    • dubbele huisvestingskosten wanneer u blijft wonen in het land waar u vandaan komt, bijvoorbeeld hotelkosten
    • de (1e) huisvestingskosten
      Als u huisvesting krijgt, zijn alleen de (1e) huisvestingskosten die boven 18% van het loon uit tegenwoordige dienstbetrekking uitkomen, extraterritoriale kosten. De rest van de kosten is loon. Als u zelf huurt, mag uw werkgever de 18%-rekenmethode ook toepassen om het meerdere belastingvrij te verstrekken. In het algemeen kunt u de huisvestingskosten voor meubilair niet belastingvrij vergoed of verstrekt krijgen van uw werkgever.
    • opslagkosten voor het deel van de boedel dat u niet verhuist naar Nederland
    • reiskosten naar het land waar u vandaan komt, bijvoorbeeld voor familiebezoek of gezinshereniging
    • extra kosten voor het laten invullen van de aangifte inkomstenbelasting als dat duurder is dan het laten invullen van de aangifte door een vergelijkbare belastingadviseur in het land waar u vandaan komt.
    • cursuskosten om de Nederlandse taal te leren voor u en voor de gezinsleden die bij u verblijven
    • extra (niet-zakelijke) gesprekskosten voor telefoneren met het land waar u vandaan komt
    • de kosten van een aanvraag vrijstelling sociale zekerheid, zoals een A1- of E101-verklaring

    Geen extraterritoriale kosten

    Voor kosten die geen extraterritoriale kosten zijn, kan uw werkgever geen belastingvrije vergoeding geven.

    Geen extraterritoriale kosten zijn onder meer:

    • uitzendtoelagen, bonussen en vergelijkbare vergoedingen
    • vermogensverliezen
    • aan- en verkoopkosten van een woning
    • compensatie voor hogere belastingtarieven in het werkland

  • Naast de expatregeling kunt u van uw werkgever een belastingvrije vergoeding krijgen voor extraterritoriale kosten voor schoolgelden. Het moet gaan om een internationale school of voor een internationale afdeling van een gewone school. Hiervan is sprake als:

    • de opleiding op de betreffende (afdeling van de) school is gebaseerd op een buitenlands stelsel
    • de school of de afdeling vooral bedoeld is voor kinderen van uitgezonden werknemers

  • Vul in uw aangifte inkomstenbelasting het jaarsalaris in dat op uw jaaropgaaf staat. Bij de berekening van uw jaarsalaris is al rekening gehouden met de expatregeling. U hoeft uw jaarsalaris dus niet zelf uit te rekenen.

    Loopt de expatregeling af in de loop van het jaar? Ook dan vult u het jaarsalaris in dat op uw jaaropgaaf staat. U krijgt de jaaropgaaf van uw werkgever.

  • Vanaf 1 januari 2025 kunt u in uw aangifte niet meer kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht. Maakte u vóór 2024 gebruik van de expatregeling, dan kunt u door overgangsrecht nog tot en met 2026 gebruikmaken van de partiële buitenlandse belastingplicht.

    U kunt in uw aangifte inkomstenbelasting kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht, als u in Nederland woont én gebruikmaakt van de expatregeling. U bent dan een buitenlands belastingplichtige voor uw belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) en uw belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3). Dit kan voordelig voor u zijn, omdat u dan over een lager belastbaar inkomen in box 2 en box 3 belasting betaalt.

    U kunt partieel buitenlands belastingplichtig zijn vanaf de 1e dag van het kalenderjaar waarin u hiervoor kiest, maar niet eerder dan de 1e dag dat u gebruikmaakt van de expatregeling.

    Hebt u een partner, dan kunt u samen aangifte doen als fiscale partners. Dat kan ook als u alleen gebruikmaakt van de expatregeling, en uw partner niet. Maar uw fiscale partner kan in de aangifte dan niet kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht. Dat kan alleen als uw partner ook gebruikmaakt van de expatregeling.

    Lees meer over partiële buitenlandse belastingplicht.


Heeft deze informatie u geholpen?