Thuisbatterij en btw
Met een thuisbatterij (of thuisaccu) slaat u stroom op, die u op een later moment zelf gebruikt of teruglevert aan uw energiemaatschappij. U kunt de btw op de aanschaf en installatie van de thuisbatterij terugvragen. Lees hier meer over de voorwaarden.
Uw energiemaatschappij betaalt aan u een vergoeding voor de stroom die u teruglevert. Hierover moet u 21% btw aangeven in uw btw-aangifte en die btw betaalt u aan ons. Voor de thuisbatterij geldt geen forfait. Dat betekent dat er geen vaste bedragen zijn voor de btw die u aan ons moet betalen. U moet die btw dus zelf berekenen.
Voorwaarden btw thuisbatterij terugvragen
Onder deze voorwaarden kunt u de btw van de aanschaf en de installatie van uw thuisbatterij terugvragen:
- U gebruikt de thuisbatterij voor de in- en verkoop van stroom bij uw energiemaatschappij. Voor het terugleveren van stroom betaalt uw energiemaatschappij een vergoeding aan u. Daardoor bent u ondernemer voor de btw.
- De thuisbatterij is uitgerust met een Energie Management Systeem (EMS) om te kunnen handelen in stroom.
- U hebt een dynamisch energiecontract om te kunnen handelen in stroom.
- Gebruikt u de thuisbatterij alleen privé? Dan wordt u voor de thuisbatterij niet gezien als btw-ondernemer en kunt u geen btw terugvragen. Betaalt uw energiemaatschappij geen vergoeding voor teruggeleverde stroom? Of is het bij uw energiemaatschappij niet mogelijk om stroom terug te leveren? Ook dan kunt u geen btw terugvragen.
- De factuur van de aanschaf van de batterij en het energiecontract staan op uw naam.
- Op het moment van aanschaf en installatie van de batterij bent u geen deelnemer aan de kleineondernemersregeling (KOR).
Voldoet u aan de voorwaarden en wilt u zich aanmelden als btw-ondernemer? Meld u dan aan met het formulier Opgaaf startende onderneming (niet ingeschreven in het Handelsregister).
Btw terugvragen bij belast gebruik voor de stroomhandel
Voor de btw-teruggaaf van de aanschaf en installatie van uw thuisbatterij gelden de normale btw-regels. Rekent u de batterij geheel tot uw bedrijfsvermogen? Dan kunt u de btw op aanschaf en installatie volledig terugvragen.
Btw terugbetalen als u de batterij ook privé gebruikt
Rekent u de batterij tot uw bedrijfsvermogen én vraagt u alle btw terug? Als u de thuisbatterij daarna ook privé gebruikt, dan moet u btw betalen over dit privégebruik. In de laatste btw-aangifte van het jaar geeft u deze btw aan. Het privégebruik berekent u zelf aan de hand van de informatie uit het EMS, eventueel in combinatie met de energienota's.
Voorbeeld
U koopt een thuisbatterij, die u voor 45% privé gebruikt. Zo bepaalt u hoeveel btw u moet terugvragen, aangeven en betalen.
Aankoopbedrag thuisbatterij (met btw): € 12.100
21% btw: € 2.100
Kosten thuisbatterij (zonder btw): € 10.000
U mag het volledige btw-bedrag van de aanschaf terugvragen in uw btw-aangifte. Voor het privégebruik van de batterij moet u daarna btw terugbetalen. Zo berekent u hoeveel u moet terugbetalen:
- De kosten van de batterij (exclusief btw) deelt u door 5:
1 deel voor het kalenderjaar waarin u de batterij in gebruik hebt genomen, en 4 delen voor de kalenderjaren daarop. Dus: € 10.000 : 5 = € 2.000 per jaar - U gebruikt de batterij voor 45% privé.
45% van € 2.000 = € 900 - Over dit bedrag moet u 21% btw betalen.
21% van € 900 = € 189 - In uw btw-aangifte geeft u het bedrag voor het privégebruik van uw thuisbatterij bij rubriek 1d (Privégebruik) aan. In deze rubriek vindt u 2 kolommen:
Links, in de kolom 'Omzet', vult u € 900 in.
Rechts, in de kolom 'Omzetbelasting', vult u € 189 in.
Vanaf het 6e jaar dat u de batterij in gebruik hebt, hoeft u het privégebruik niet meer aan te geven. De zogenoemde herzieningsperiode is dan namelijk voorbij.
Let op!
De salderingsregeling vervalt per 1 januari 2027. Met de salderingsregeling kunt u jaarlijks uw opgewekte elektriciteit wegstrepen tegen uw verbruik. Daarover betaalt u geen energiebelasting. Maar vanaf 1 januari vervalt deze regeling. Dat betekent dat u energiebelasting betaalt bij de aankoop van stroom, en dat deze belasting niet vervalt wanneer u stroom teruglevert.
Dit kan gevolgen hebben voor de terugverdientijd en de verhouding van het privégebruik. Bij veel privégebruik moet u mogelijk meer btw terugbetalen. Laat u daarom goed adviseren bij de aanschaf van een thuisbatterij en vraag naar de gevolgen voor uw situatie.
Btw-aangifte doen
Gebruikt u de thuisbatterij voor de handel in stroom? Dan bent u btw-plichtig en moet u elk kwartaal btw-aangifte doen. In uw btw-aangifte geeft u 21% btw aan over de vergoeding die u het afgelopen kwartaal van uw energiemaatschappij hebt ontvangen.
Hebt u zonnepanelen en levert u de opgewekte stroom (gedeeltelijk) terug aan uw energiemaatschappij?
Ook hierover moet u btw-aangifte doen. Dit geldt ook als u op de aanschaf van de zonnepanelen geen btw hebt betaald. En het geldt ook als u het energiecontract hebt overgenomen van uw partner. Of als uw partner eerder de btw op de zonnepanelen al heeft teruggevraagd.
Kleineondernemersregeling (KOR): btw-vrijstelling voor kleine ondernemers
Bent u deelnemer aan de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan hebt u geen recht op aftrek van btw. En kunt u geen btw terugvragen over de aanschaf en installatie van uw thuisbatterij. Om btw terug te kunnen vragen op de aanschaf van de thuisbatterij, moet u zich eerst afmelden voor de KOR. Dat kan met ingang van de 1e dag van een kalenderkwartaal. Houd er rekening mee dat wij 4 weken nodig hebben om uw afmelding te verwerken. Meld u daarom uiterlijk 4 weken voor de datum waarop u de afmelding in wilt laten gaan af. Afmelden voor de KOR moet u doen in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Vanaf het moment dat de afmelding ingaat, bent u btw-plichtig en bent u btw verschuldigd over de vergoedingen die u krijgt van uw energiemaatschappij. Gebruikt u de thuisbatterij ook privé, dan moet u ook voor dit privégebruik btw afdragen. In het voorbeeld bovenaan deze pagina staat hoe u de btw over het privégebruik berekent.
In uw btw-aangifte geeft u op hoeveel btw u verschuldigd bent, en vraagt u de btw op de aanschaf en installatie van de thuisbatterij terug. U kunt de aanschaf-btw alleen volledig terugkrijgen als de factuurdatum van de thuisbatterij ligt in het tijdvak waarover u btw-aangifte doet. Hieronder staan 3 voorbeelden: 1 voorbeeld van een afmelding voor de KOR die op tijd is gebeurd en 2 voorbeelden van een afmelding voor de KOR die niet op tijd is gebeurd.
Als u zich niet op tijd afmeldt voor de KOR, mag u de btw niet volledig aftrekken. Mogelijk kunt u via herziening van de aftrek, in de 4 jaren na het jaar van ingebruikname, toch nog een deel van de btw terugvragen. 1 van de voorwaarden daarvoor is dat het bedrag dat u elk jaar kunt terugvragen minimaal € 500 (de herzieningsdrempel) is. Lees meer bij Moet ik mijn btw-aftrek herzien vanwege de kleineondernemersregeling (KOR)?.
Situaties
-
U neemt deel aan de KOR en u koopt een thuisbatterij waarmee u handelt in stroom. U meldt zich per 7 april 2024 af voor de KOR. Daardoor valt u vanaf 1 juli 2024 niet meer onder de KOR-vrijstelling. Op 12 september 2024 koopt u de thuisbatterij. U moet € 1.000 aan btw voor de aanschaf en installatie betalen.
U moet vanaf het 3e kwartaal van 2024 btw-aangifte doen. Deze btw-aangifte doet u wanneer dit kwartaal is afgelopen, dus in oktober 2024. Bij Rubriek 1a (Leveringen/diensten belast met hoog tarief) vult u bij 'Omzet' de vergoeding in die u krijgt van de energiemaatschappij. U vult bij 'Btw' de btw in die u daarover verschuldigd bent. Bij Rubriek 5b (Voorbelasting) vult u de btw in die u hebt betaald voor de aanschaf en installatie van de thuisbatterij, € 1.000 dus.
In de btw-aangifte over het 4e kwartaal van 2024 vult u bij Rubriek 1a de vergoeding in die u van de energiemaatschappij krijgt en de btw die u daarover verschuldigd bent. Gebruikt u de thuisbatterij ook privé? Vult u dan telkens in de laatste btw-aangifte van het jaar ook Rubriek 1d (Privégebruik) in. In het voorbeeld bovenaan deze pagina staat hoe u de btw berekent die u over het privégebruik moet afdragen.
De jaren erna doet u elk kwartaal btw-aangifte. Wilt u liever jaaraangifte doen? Dat kan als u aan de voorwaarden voldoet.
-
U hebt op 1 april 2024 een thuisbatterij gekocht waarmee u handelt in stroom. U hebt € 1.000 btw betaald voor de aanschaf en installatie. U meldt zich op 5 mei 2024 af voor de KOR. Daardoor valt u pas per 1 juli 2024 niet meer onder de KOR-vrijstelling.
U moet vanaf het 3e kwartaal van 2024 btw-aangifte doen. Deze btw-aangifte doet u wanneer dit kwartaal is afgelopen, dus in oktober 2024. Bij Rubriek 1a (Leveringen/diensten belast met hoog tarief) vult u bij 'Omzet' de vergoeding in die u krijgt van de energiemaatschappij en bij 'Btw' de btw die u daarover verschuldigd bent. Omdat u niet in dit kwartaal hebt geïnvesteerd, u hebt de thuisbatterij namelijk in april dus in het 2e kwartaal gekocht, kunt u in dit kwartaal geen btw terugvragen. Bij Rubriek 5b (Voorbelasting) vult u dus niets in.
In de btw-aangifte over het 4e kwartaal van 2024 vult u bij Rubriek 1a de vergoeding in die u van de energiemaatschappij krijgt en de btw die u daarover verschuldigd bent. Gebruikt u de thuisbatterij ook privé? Vult u dan telkens in de laatste btw-aangifte van het jaar ook Rubriek 1d (Privégebruik) in. In het voorbeeld bovenaan deze pagina staat hoe u de verschuldigde btw over het privégebruik berekent.
U mag niet alle btw terugvragen. Dit komt doordat u pas vanaf 1 juli 2024 uit de KOR bent gegaan en vanaf dat moment dus 'btw-belaste prestaties' verricht. In het 2e kwartaal hebt u de thuisbatterij gebruikt voor 'btw-vrijgestelde prestaties' en hierover mag u geen btw terugvragen. Om te berekenen hoeveel btw u mag terugvragen, kijkt u naar de omzet van het hele jaar en splitst u deze in vrijgestelde omzet en belaste omzet. Als u bijvoorbeeld in het 2e kwartaal een omzet hebt van € 40 (vrijgesteld) en in zowel het 3e als het 4e kwartaal een omzet van € 30 (belast), dan mag u € 600 aan btw terugvragen (namelijk 60/100 x € 1.000). In de btw-aangifte van het 4e kwartaal van 2024 vult u dus € 600 in bij Rubriek 5b (Voorbelasting).
De jaren erna doet u elk kwartaal btw-aangifte. In dit voorbeeld krijgt u verder geen btw terug in de jaren na het jaar dat de thuisbatterij in gebruik is genomen. Het jaarlijkse bedrag aan herziening is 1/5e deel van de voorbelasting (in dit geval dus 1/5e deel van € 600 = € 120) en dat ligt onder de zogenoemde herzieningsdrempel van € 500.
Wilt u liever jaaraangifte doen? Dat kan als u aan de voorwaarden voldoet.
-
U hebt op 15 september 2024 een thuisbatterij gekocht waarmee u handelt in stroom. U moet € 3.000 btw betalen voor de aanschaf en installatie. U meldt zich op 12 oktober 2024 af voor de KOR. Daardoor valt u pas per 1 januari 2025 niet meer onder de KOR-vrijstelling.
U moet vanaf het 1e kwartaal van 2025 btw-aangifte doen. Deze btw-aangifte doet u wanneer dit kwartaal is afgelopen, dus in april 2025. In de btw-aangiften (dat wil zeggen, de btw-aangiften van alle kwartalen en niet alleen de btw-aangifte over het 1e kwartaal) vult u bij Rubriek 1a (Leveringen/diensten belast met hoog tarief) bij 'Omzet' de vergoedingen in die u krijgt van de energiemaatschappij en bij 'Btw' de verschuldigde btw. Gebruikt u de thuisbatterij ook privé? Vult u dan telkens in de laatste btw-aangifte van het jaar ook Rubriek 1d (Privégebruik) in. In het voorbeeld bovenaan deze pagina staat hoe u de verschuldigde btw over het privégebruik berekent.
Omdat de aanschafdatum 15 september 2024 van de thuisbatterij ligt in de periode waaronder u nog onder de KOR viel en u pas vanaf 1 januari 2025 'belaste prestaties' verricht, mag u niet alle aanschaf-btw terugvragen. In de 4 jaren na het jaar van ingebruikname wordt telkens 1/5e deel van de aanschaf-btw herzien, op voorwaarde dat dat bedrag minimaal € 500 (het bedrag van de herzieningsdrempel) is. Dit betekent dat u in de 4 jaren na het jaar van ingebruikname van de thuisbatterij (2024) jaarlijks recht hebt op een btw-teruggaaf van € 600 (1/5e van € 3.000 aanschaf-btw). In de laatste btw-aangiften van de jaren 2025 tot en met 2028 kunt u dus bij Rubriek 5b (Voorbelasting) telkens € 600 aan voorbelasting terugvragen.
Bent u nog geen deelnemer aan de KOR, maar wilt u dat wel worden? En hebt u al de btw op de thuisbatterij teruggevraagd? Als u zich voor de KOR aanmeldt, moet u mogelijk een deel van die btw weer aan ons terugbetalen.
Blijft u in de herzieningsperiode (voor een thuisbatterij is dat 5 jaar) onder de zogenoemde herzieningsdrempel van € 500 per jaar aan afgetrokken btw? Dan hoeft u geen btw aan ons terug te betalen.
Komt u boven dat bedrag uit? Dan moet u wél btw aan ons terugbetalen. Dat kan ook gebeuren als u in de laatste 5 jaar ook btw hebt afgetrokken voor bijvoorbeeld uw zonnepanelen. In dat geval moet u naast de btw op de thuisbatterij ook nog een deel van de btw op de zonnepanelen terugbetalen. Lees meer bij Moet ik mijn btw-aftrek herzien vanwege de kleineondernemersregeling (KOR)?.