Voorwaarden voor deelname aan de kleineondernemersregeling (KOR)

Hier leest u over de voorwaarden voor deelname aan de kleineondernemersregeling (KOR).

U kunt deelnemen aan de KOR als deze situaties voor u gelden:

• Uw onderneming is gevestigd in Nederland.
• U hebt een omzet van maximaal € 20.000 in 1 kalenderjaar.
  Met ingang van 1 januari 2025 verandert dit. De maximale omzet van € 20.000 geldt dan voor het kalenderjaar waarin u zich aanmeldt, én voor het kalenderjaar daarvóór.
• De goederen of diensten die u levert, zijn belast met btw.

Hoe berekent u de hoogte van uw omzet?

• Als u nog niet deelneemt aan de KOR en u btw berekent over de goederen of diensten die u levert, dan telt deze btw niet mee als omzet. Uw omzet is het totaal van alle bedragen die u aan uw klanten berekent, exclusief de btw.

• Als u al wel deelneemt aan de KOR, dan mag u geen btw in rekening brengen aan uw klanten. Uw omzet is dan het totaal van alle bedragen die u aan uw klant berekent.

Hebt u meerdere subnummers binnen 1 onderneming? Tel dan de omzet van alle subnummers bij elkaar op. De KOR geldt voor ál uw subnummers. Kiest u voor de KOR voor 1 van de subnummers, dan moet u de KOR ook bij alle andere subnummers toepassen. Lees meer over meerdere subnummers binnen 1 onderneming.

Omzet die meetelt voor KOR

Om aan de KOR mee te kunnen doen, mag uw omzet niet meer zijn dan € 20.000 in 1 kalenderjaar. Hier leest u welke omzet u meetelt, en welke niet.

Deze omzet telt u mee:

• leveringen van goederen en diensten belast met Nederlandse btw
  
  Leveringen van goederen en diensten die normaal gesproken belast zijn met Nederlandse btw tellen mee voor de berekening van uw omzet. Dit zijn leveringen belast met 21%, 9% en 0% btw (uitvoer en intracommunautaire leveringen) en leveringen belast met Nederlandse btw die u verlegt naar een andere Nederlandse ondernemer (nationale verlegging). Past u de margeregeling of de reisbureauregeling toe? Ga dan voor het bepalen van de omzet niet uit van de winstmarge, maar van het bedrag waarvoor u de goederen en/of diensten hebt geleverd.
• bepaalde btw-vrijgestelde omzet
  
  Ook telt btw-vrijgestelde omzet mee van leveringen van goederen en diensten die betrekking hebben op onroerende zaken, betaalmiddelen en effecten, financiële diensten en verzekeringsdiensten in Nederland (overige vrijgestelde omzet telt niet mee voor de omzetgrens). Lees meer over deze vrijstellingen bij Vrijstellingen van btw.

Deze omzet telt u niet mee:

• btw over privégebruik van goederen en diensten
  
  Gebruikt u goederen of diensten van uw bedrijf ook privé? Dan gaat het om een fictieve levering of dienst. Deze telt niet mee voor de berekening van uw omzet. Lees meer bij Btw aftrekken bij privégebruik goederen en diensten van uw bedrijf.
• investeringsgoederen die in uw onderneming zijn gebruikt
  
  Levert u een investeringsgoed dat in uw onderneming is gebruikt? Dan telt die omzet niet mee bij het bepalen van de hoogte van uw omzet voor de KOR. Lees meer bij Gemengd gebruik van roerende en onroerende investeringsgoederen.
• binnenlandse prestaties waarover de btw verlegd wordt naar u als afnemer
  
  Lees meer bij 'Wanneer btw verleggen?'.
• prestaties die belast zijn in een ander land
  
  Wanneer u goederen of diensten levert in een ander land, is uw prestatie mogelijk daar belast. De hiermee behaalde omzet telt niet mee voor de omzetgrens van de KOR. Leveringen van goederen en diensten die in Nederland belast zijn met 0% btw tellen wél mee voor de omzetgrens van de KOR. Lees meer bij Btw en zakendoen met het buitenland.
• een intracommunautaire verwerving
  
  U doet een intracommunautaire verwerving als u goederen aankoopt uit een ander EU-land waarover u in Nederland btw moet betalen. Deze telt niet mee voor het berekenen van uw omzet. Lees meer bij Intracommunautaire verwerving.

Hulp nodig bij het schatten van uw omzet?

Om uw omzet voor een kalenderjaar te schatten, kunt u gebruikmaken van het hulpmiddel Kan ik gebruikmaken van de kleineondernemersregeling?. We leggen hierin ook uit welke omzet meetelt voor de KOR. Ook de overige voorwaarden om mee te kunnen doen komen aan bod. Zo kunt u snel zien of u mee kunt doen. Ook ziet u wat meedoen met de KOR voor u betekent.

Voldoet u aan de voorwaarden? Lees hier hoe u zich kunt aanmelden.