Ik ben ondernemer en gebruik een auto voor de zaak - hoe zit het met de autokosten?
Welke autokosten u mag aftrekken, hangt af van uw situatie.
Ik bezit de auto privé of ik lease hem privé
Dan is van belang hoeveel kilometers u er privé mee rijdt:
- Ik rij per jaar 500 km of minder privé met de auto
Wij zien uw auto als ondernemingsvermogen: u moet hem 'op de zaak zetten'. U mag de autokosten dan aftrekken van uw winst.
De meest voorkomende aftrekbare kosten zijn:
- verzekeringskosten
- brandstof
- onderhoud en reparatie
- afschrijving
- als u leaset: leasekosten
- parkeren, tol, veerboten, wasstraat
- motorrijtuigenbelasting
- Ik rij per jaar meer dan 500 km privé met de auto
U mag voor de inkomstenbelasting kiezen: houdt u de auto privé of 'zet u hem op de zaak' (de auto is dan ondernemingsvermogen)? Deze keuze maakt u 1 keer per auto. U geeft uw keuze door in de 1e aangifte inkomstenbelasting die u doet nadat u de auto kocht.
Lees wat deze keuze voor u betekent:
Uw auto blijft privébezit
Gebruikt u de auto voor zakelijke ritten, dan mag u € 0,23 per kilometer van uw winst aftrekken.
Uw auto is ondernemingsvermogen
Staat de auto op de balans van uw onderneming, dan mag u de autokosten aftrekken van uw winst. U verrekent uw privégebruik met de autokosten.
De meest voorkomende aftrekbare kosten zijn:
- verzekeringskosten
- brandstof
- onderhoud en reparatie
- afschrijving
- als u leaset: leasekosten
- parkeren, tol, veerboten, wasstraat
- motorrijtuigenbelasting
De auto staat op mijn onderneming of uw onderneming leaset hem
Is de auto ondernemingsvermogen? Dus staat hij op de balans? Dan mag u de autokosten aftrekken van uw winst. U verrekent uw privégebruik met de autokosten.
De meest voorkomende aftrekbare kosten zijn:
- verzekeringskosten
- brandstof
- onderhoud en reparatie
- afschrijving
- parkeren, tol, veerboten, wasstraat
- motorrijtuigenbelasting
Als u de auto leaset, zijn dat:
- bij operational lease: leasekosten
- bij financial lease: alleen de rentekosten
- parkeren, tol, veerboten, wasstraat en - voor zover ze niet in de leasekosten zijn meegenomen: brandstof, verzekeringskosten, onderhoud, reparatie en afschrijving
Hoe zit het met de btw over de autokosten?
Voor de btw mag u kiezen of u de auto tot uw privébezit of tot uw ondernemingsvermogen rekent. Het maakt daarbij niet uit welke keuze u voor de inkomstenbelasting hebt gemaakt.
Lees wat deze keuze voor u betekent:
- U bezit de auto privé of u leaset hem privé
U mag de btw aftrekken over de kosten voor gebruik en onderhoud, voor zover u de auto gebruikt voor uw belaste omzet. Maar als u leaset, mogen die kosten niet in de leasekosten zijn meegenomen.
Voor het privégebruik van de auto mag u geen btw aftrekken. Woon-werkverkeer is privégebruik.
- Uw onderneming bezit de auto of leaset hem
U mag de btw aftrekken over de aanschafkosten, leasekosten, gebruik en onderhoud, voor zover u de auto gebruikt voor uw belaste omzet. Maar als u leaset, mogen de kosten voor gebruik en onderhoud niet in de leasekosten zijn meegenomen.
Voor het privégebruik van de auto mag u geen btw aftrekken. Woon-werkverkeer is privégebruik.