Lees voor

Hoe werkt de IME?

Hier leest u meer over hoe de IME werkt.

Hoe werkt de IME?

Bent u een elektriciteitsproducent? En maakt u gebruik van een Nederlandse product-installatie met een geïnstalleerd vermogen van meer dan 1 MW? Dan betaalt u inframarginale elektriciteitsheffing (IME) als u elektriciteit produceert met behulp van:

  • windenergie
  • thermische en fotovoltaïsche zonne-energie
  • geothermische energie
  • waterkracht zonder reservoir
  • vaste of gasvormige biomassabrandstoffen, met uitzondering van biomethaan
  • afvalstoffen
  • kernenergie
  • bruinkool
  • ruwe aardolieproducten
  • turf
  • steenkool

Wie voeren de IME uit?

De Belastingdienst voert de IME uit in samenwerking met de Nederlandse Emissieautoriteit (NEa). Zo moet u voor de IME een marktinkomstenverslag indienen bij de NEa en een aangifte bij de Belastingdienst. Meer over deze samenwerking vindt u in de infographic inframarginale elektriciteitsheffing (IME).

Waarover betaal ik IME?

U betaalt IME over belastbare marktinkomsten: uw inkomsten die boven een vastgesteld plafond liggen. Het plafond bedraagt minimaal € 130 per megawattuur. Deze heffing geldt voor elektriciteit die is opgewekt en ingevoed op het net of een directe lijn met ingang van 1 december 2022 tot 1 juli 2023. Het belastbare bedrag en de hierover verschuldigde belasting berekent u met behulp van een model dat in december 2024 op de website van de NEa beschikbaar is gesteld.

Wat is het tarief van de IME?

Het tarief van de IME is 90% van het bedrag aan belastbare marktinkomsten. Het bedrag van de belasting wordt berekend in het marktinkomstenverslag.

Hoe doe ik aangifte voor de IME?

In februari 2025 versturen we uitnodigingen om aangifte IME te doen en te betalen. Bent u uitgenodigd om aangifte te doen? Dan kunt u vanaf 1 maart 2025 het aangifteformulier downloaden en indienen. De aangifte en de betaling moeten uiterlijk 1 april 2025 bij ons binnen zijn.

Download het formulier Aangifte Inframarginale elektriciteitsheffing.

Behoort u tot een groep?

Het hoofd van de groep in Nederland kan dan bijvoorbeeld de betalingen voor alle groepsmaatschappijen uitvoeren. Toch moet voor iedere groepsmaatschappij apart aangifte worden gedaan én apart worden betaald. Benoem hierbij altijd het juiste betalingskenmerk dat in de uitnodiging staat.

De belastingplichtige groepsmaatschappij is verantwoordelijk voor het op tijd indienen van de aangifte en het betalen van de belasting.

Hoe maak ik bezwaar tegen de IME?

Wilt u bezwaar maken tegen de aanslag die u hebt gekregen voor de IME? Of tegen de betaling die u hebt gedaan op aangifte? Dat kan. Doe dat wel binnen 6 weken na de datum van de aanslag of bij een bezwaar tegen de betaling op aangifte binnen 6 weken na uw betaling.

Stuur uw bezwaarschrift naar:

Belastingdienst/Kantoor Arnhem/Landelijk milieubelastingenteam

Postbus 731

7300 AS Apeldoorn

Zet in uw brief altijd de reden van uw bezwaar, het aangiftenummer, uw naam en uw handtekening.

Hebt u een vraag over de berekening van de belastbare marktinkomsten of het marktinkomstenverslag? Dan kunt u contact opnemen met de Nederlandse Emissieautoriteit via ime@emissieautoriteit.nl.

Bezwaar tegen naheffing of andere fiscale beschikkingen van de IME

Bent u het niet eens met een opgelegde naheffingsaanslag of andere fiscale beschikkingen? Bijvoorbeeld een teruggaafbeschikking, boete- of belastingrentebeschikking? Dan kunt u binnen 6 weken na de datum van de beslissing bezwaar maken.

Stuur uw bezwaarschrift naar:

Belastingdienst/Kantoor Arnhem/Landelijk milieubelastingenteam

Postbus 731

7300 AS Apeldoorn

Zet in uw brief altijd de reden van uw bezwaar, het aanslagnummer of beschikkingnummer, uw naam en uw handtekening.

Uitstel van betaling

U kunt in uw bezwaarschrift vragen om uitstel van betaling. Geef in uw brief aan voor welk bedrag u uitstel van betaling vraagt.

Let op!

U betaalt invorderingsrente over het bedrag dat u uiteindelijk nog moet betalen. Wilt u invorderingsrente voorkomen? Betaal dan vóór of op de uiterste betaaldatum. Deze datum staat op de aanslag, de beschikking of in de aangiftebrief.

Meer weten over de IME

Voor meer informatie over de aangifte IME kunt contact opnemen met de BelastingTelefoon.

Heeft deze informatie u geholpen?