Kleineondernemersregeling in de Europese Unie (EU-KOR) voor ondernemers buiten Nederland

Bent u een ondernemer die in de EU, maar buiten Nederland is gevestigd? En doet u zaken in de EU? Als uw totale omzet in een kalenderjaar niet hoger is dan € 100.000, dan kunt u vanaf 1 januari 2025 deelnemen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). Dat is een btw-vrijstelling voor ondernemers die zakendoen in de EU.

Met de EU-KOR kunt u vanaf 1 januari een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar u zakendoet. Bent u deelnemer aan de EU-KOR in bijvoorbeeld Frankrijk, Nederland en Italië, dan krijgt u een btw-vrijstelling in deze 3 landen. Maar u kunt er ook voor kiezen om bijvoorbeeld alleen in Nederland aan de EU-KOR mee te doen. Dan krijgt u alleen in Nederland een btw-vrijstelling.

Met de EU-KOR berekent u geen btw aan uw klanten in andere EU-landen. Ook trekt u daar geen btw af, ook niet voor kosten die u voor uw leveringen hebt gemaakt. En u betaalt geen btw aan de belastingdienst van het land waar u zakendoet. U hoeft daar dus geen btw-aangifte te doen.

Wel moet u elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet indienen bij de belastingdienst van het land waar u bent gevestigd. Dat is een overzicht van de omzet die u in een kwartaal in de hele EU hebt behaald.

Voorwaarden voor deelname aan de EU-KOR

Wilt u de EU-KOR toepassen in Nederland? Dan moet u aan deze voorwaarden voldoen:

1. Uw onderneming is niet in Nederland, maar in een ander EU-land gevestigd.
   Voor deelname aan de EU-KOR moet u zich aanmelden bij de belastingdienst van het land waar u bent gevestigd. Hebt u vestigingen in verschillende EU-landen (vaste inrichtingen), dan moet uw hoofdvestiging (hoofdhuis) buiten Nederland staan. Bent u niet gevestigd in de EU, kunt u niet meedoen met de EU-KOR.
2. Uw omzet in Nederland is niet hoger dan € 20.000.
   Elk EU-land bepaalt zelf de nationale omzetgrens. In Nederland is dat € 20.000. Uw omzet mag daar niet boven komen, als u in Nederland de btw-vrijstelling wilt. Komt uw omzet hoger uit, dan mag u de EU-KOR niet meer toepassen in Nederland. U moet zich direct afmelden bij de belastingdienst van uw vestigingsland.
3. Uw totale omzet in de EU is niet hoger dan € 100.000 per kalenderjaar.
   Gekeken wordt naar uw omzet van dit én vorig kalenderjaar. Uw omzet in de hele EU in een kalenderjaar mag niet hoger dan € 100.000 zijn. Dit is uw omzet in alle EU-landen waar u zakendoet, inclusief uw omzet in Nederland. Ook de omzet in de EU-landen waar u géén deelnemer bent van de EU-KOR, telt mee. Gaat u over de € 100.000 heen, dan moet u zich direct afmelden voor de EU-KOR.