Kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR) voor ondernemers buiten Nederland

Bent u een ondernemer die in de EU, maar buiten Nederland is gevestigd? En doet u zaken in de EU? Als uw totale omzet in een kalenderjaar niet hoger is dan € 100.000, dan kunt u vanaf 1 januari 2025 deelnemen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). Dat is een btw-vrijstelling voor ondernemers die zakendoen in de EU.

Met de EU-KOR kunt u vanaf 1 januari een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar u zakendoet. Bent u deelnemer aan de EU-KOR in bijvoorbeeld Frankrijk, Nederland en Italië, dan krijgt u een btw-vrijstelling in deze 3 landen. Maar u kunt er ook voor kiezen om bijvoorbeeld alleen in Nederland aan de EU-KOR mee te doen. Dan krijgt u alleen in Nederland een btw-vrijstelling.

Past u de EU-KOR toe in Nederland, dan berekent u geen btw aan uw klanten in Nederland. Ook trekt u in Nederland geen btw af, ook niet voor kosten die u voor uw leveringen hebt gemaakt. En u betaalt geen btw ons. U hoeft in Nederland dus geen btw-aangifte te doen. 

Wel moet u elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet indienen bij de belastingdienst van het land waar u bent gevestigd. Dat is een overzicht van de omzet die u in een kwartaal in de hele EU hebt behaald.

Voorwaarden voor deelname aan de EU-KOR

Wilt u de EU-KOR toepassen in Nederland? Dan moet u aan deze voorwaarden voldoen:

1. Uw onderneming is niet in Nederland, maar in een ander EU-land gevestigd.
   Voor deelname aan de EU-KOR moet u zich aanmelden bij de belastingdienst van het land waar u bent gevestigd. Hebt u vestigingen in verschillende EU-landen (vaste inrichtingen), dan moet uw hoofdvestiging (hoofdhuis) buiten Nederland staan. Bent u niet gevestigd in de EU, dan kunt u niet meedoen met de EU-KOR.
2. Uw omzet in Nederland is niet hoger dan € 20.000.
   Elk EU-land bepaalt zelf de nationale omzetgrens. In Nederland is dat € 20.000. Uw omzet mag daar niet boven komen, als u in Nederland de btw-vrijstelling wilt. Komt uw omzet hoger uit, dan mag u de EU-KOR niet meer toepassen in Nederland. U moet zich direct afmelden bij de belastingdienst van uw vestigingsland.
3. Uw totale omzet in de EU is niet hoger dan € 100.000 per kalenderjaar.
   Gekeken wordt naar uw omzet van dit én vorig kalenderjaar. Uw omzet in de hele EU in een kalenderjaar mag niet hoger dan € 100.000 zijn. Dit is uw omzet in alle EU-landen waar u zakendoet, inclusief uw omzet in Nederland. Ook de omzet in de EU-landen waar u géén deelnemer bent van de EU-KOR, telt mee. Gaat u over de € 100.000 heen, dan moet u zich direct afmelden voor de EU-KOR.

Uitgesloten van btw-vrijstelling

De btw-vrijstelling geldt niet voor:

• de invoer van goederen uit landen buiten de EU
• de invoer van goederen uit landen buiten de EU
  De Douane heft de invoer-btw.
• belaste intracommunautaire verwervingen van goederen vanuit andere lidstaten
  Als u intracommunautaire verwervingen in Nederland verricht, moet u deze btw aan de Nederlandse Belastingdienst betalen.
• diensten in andere EU-landen waarvoor de btw-heffing naar u in Nederland is verlegd
  Als u diensten in andere EU-landen afneemt waarvan de heffing naar u in Nederland is verlegd, moet u deze btw aan de Nederlandse Belastingdienst betalen.
• de levering van nieuwe vervoermiddelen die worden verzonden of vervoerd naar een ander EU-land
• de levering van onroerende zaken en rechten waaraan deze zijn onderworpen

Aanmelden

Wilt u zich aanmelden? Dit moet u doen bij de belastingdienst van het land waar u bent gevestigd.

Afmelden

Wilt u zich afmelden? Dit moet u doen bij de belastingdienst van het land waar u bent gevestigd.

U bent verplicht zich af te melden voor de toepassing van de EU-KOR in Nederland in deze situaties:

• Uw omzet per kalenderjaar komt boven de € 20.000 uit.
• Uw totale omzet in de EU komt boven de € 100.000 uit. Gekeken wordt naar dit én vorig kalenderjaar.

Komt uw omzet hoger uit, dan mag u de EU-KOR niet meer toepassen in Nederland. U moet zich direct afmelden.

Bent u afgemeld? Houd er rekening mee dat er dan een periode is waarin u tijdelijk niet opnieuw kunt deelnemen aan de EU-KOR. Deze tijdelijke periode is de rest van het kalenderjaar waarin u zich hebt afgemeld, en het daarop volgende kalenderjaar.