Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning

Het tarief voor het belastbaar inkomen uit werk en woning is een oplopend tarief. U gaat naar verhouding meer belasting betalen als uw inkomen hoger wordt. Het tarief dat u moet betalen, hangt af van het jaar waarvoor u aangifte doet en uw leeftijd.

Tarieven 2025

Vanaf 2025 is de AOW-leeftijd 67 jaar.

  • Als u in 2025 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt, gelden de volgende tarieven voor u in box 1 (inkomen uit werk en woning):

    Tarieven box 1

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    1

    t/m € 38.441

    35,82%

    2

    Meer dan € 38.441 t/m € 76.817

    37,48%

    3 Meer dan € 76.817 49,50%
  • Bereikt u in 2025 de AOW-leeftijd van 67 jaar? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.

    1e schijf

    AOW-leeftijd bereikt
    in de maand

    Percentage 1e schijf
    (tot € 38.441)

    Januari

    17,92%

    Februari

    19,41%

    Maart

    20,90%

    April

    22,39%

    Mei

    23,88%

    Juni

    25,37%

    Juli

    26,87%

    Augustus

    28,36%

    September

    29,85%

    Oktober

    31,34%

    November

    32,83%

    December

    34,32%

    2e en 3e schijf

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    2

    Meer dan € 38.441 t/m € 76.817

    37,48%

    3

    Meer dan € 76.817

    49,50%

  • Hebt u vóór 2025 de AOW-leeftijd bereikt? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt. U betaalt wel de andere premies volksverzekeringen (Anw, Wlz).

    Geboren vóór 1 januari 1946

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    1

    t/m € 40.502

    17,92%

    2

    Meer dan € 40.502 t/m € 76.817

    37,48%

    3

    Meer dan € 76.817

    49,50%

    AOW-leeftijd vóór 2025 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    1

    t/m € 38.441

    17,92%

    2

    Meer dan € 38.441 t/m € 76.817

    37,48%

    3

    Meer dan € 76.817

    49,50%

Tarieven 2024

Vanaf 2024 is de AOW-leeftijd 67 jaar.

  • Als u in 2024 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt, gelden de volgende tarieven voor u in box 1 (inkomen uit werk en woning):

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    1

    t/m € 75.518

    36,97%

    2

    Meer dan € 75.518

    49,50%

  • Bereikt u in 2024 de AOW-leeftijd van 67 jaar? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.

    1e schijf

    AOW-leeftijd bereikt
    in de maand

    Percentage 1e schijf
    (tot € 38.098)

    Januari

    19,07%

    Februari

    20,56%

    Maart

    22,05%

    April

    23,54%

    Mei

    25,03%

    Juni

    26,52%

    Juli

    28,02%

    Augustus

    29,51%

    September

    31,00%

    Oktober

    32,49%

    November

    33,99%

    December

    35,47%

    2e en 3e schijf

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    2

    Meer dan € 38.098 t/m € 75.518

    36,97%

    3

    Meer dan € 75.518

    49,50%

  • Hebt u vóór 2024 de AOW-leeftijd bereikt? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt. U betaalt wel de andere premies volksverzekeringen (Anw, Wlz).

    Geboren vóór 1 januari 1946

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    1

    t/m € 40.021

    19,07%

    2

    Meer dan € 40.021 t/m € 75.518

    36,97%

    3

    Meer dan € 75.518

    49,50%

    AOW-leeftijd vóór 2024 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    1

    t/m € 38.098

    19,07%

    2

    Meer dan € 38.098 t/m € 75.518

    36,97%

    3

    Meer dan € 75.518

    49,50%

Tarieven 2023

Vanaf 2023 is de AOW-leeftijd 66 jaar en 10 maanden.

  • Als u in 2023 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt, gelden de volgende tarieven voor u in box 1 (inkomen uit werk en woning):

    AOW-leeftijd in 2023 nog niet bereikt

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    1

    t/m € 73.031

    36,93%

    2

    Meer dan € 73.031

    49,50%

  • Bereikt u in 2023 de AOW-leeftijd van 67 jaar? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) over de 1e schijf een aangepast belastingtarief.

    AOW-leeftijd in 2023 bereikt, 1e schijf

    AOW-leeftijd bereikt
    in de maand

    Percentage 1e schijf
    (tot € 37.149)

    Januari

    19,03%

    Februari

    20,52%

    Maart

    22,01%

    April

    23,50%

    Mei

    24,99%

    Juni

    26,48%

    Juli

    27,98%

    Augustus

    29,47%

    September

    30,96%

    Oktober

    32,45%

    November

    33,94%

    December

    35,43%

    AOW-leeftijd in 2023 bereikt, 2e en 3e schijf

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    2

    Meer dan € 37.149 t/m € 73.031

    36,93%

    3

    Meer dan € 73.031

    49,50%

  • Hebt u vóór 2023 de AOW-leeftijd bereikt? Dan betaalt u in box 1 (inkomen uit werk en woning) een lager tarief over de 1e belastingschijf, omdat u geen AOW-premie meer betaalt. U betaalt wel de andere premies volksverzekeringen (Anw, Wlz).

    AOW-leeftijd vóór 2023 bereikt, geboren vóór 1 januari 1946

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    1

    t/m € 38.703

    19,03%

    2

    Meer dan € 38.703 t/m € 73.031

    36,93%

    3

    Meer dan € 73.031

    49,50%

    AOW-leeftijd vóór 2023 bereikt, geboren op of na 1 januari 1946

    Schijf

    Belastbaar inkomen

    Percentage

    1

    t/m € 37.149

    19,03%

    2

    Meer dan € 37.149 t/m € 73.031

    36,93%

    3

    Meer dan € 73.031

    49,50%

Rekenvoorbeeld (zonder heffingskortingen)

U werkt in 2025 in loondienst en uw jaarsalaris is € 80.000.
Over de 1e € 38.441 betaalt u 35,82% belasting. € 38.441 maal 35,82% is € 13.769.
Over de 2e € 38.376 (€ 76.817 -  € 38.441) betaalt u 37,48% belasting. € 38.376 maal 37,48% is € 14.383.

Over het overige deel, € 3.183 (€ 80.000 - € 38.441 - € 38.376), betaalt u 49,50% belasting. € 3.183 maal 49,50% is € 1.575.

In totaal betaalt u € 29.727 (€ 13.769 + € 14.383 + € 1.575) aan belasting.

Premie volksverzekeringen

In 2025 betaalt u over uw belastbaar inkomen uit werk en woning tot en met € 38.441 ook premie volksverzekeringen (2024 tot en met € 38.098 en 2023 tot en met € 37.149). In het jaar dat u de AOW-leeftijd bereikt, betaalt u volgens een aangepast tarief.

Belastbaar inkomen uit werk en woning

Uw inkomen uit werk en woning bestaat uit uw inkomsten verminderd met uw aftrekposten.

  • Inkomsten die in box 1 vallen, zijn onder meer:

    • winst uit onderneming
    • loon, uitkering of pensioen
    • fooien en andere inkomsten
    • stagevergoeding
      Dat is niet hetzelfde als een onkostenvergoeding. Over een onkostenvergoeding hoeft u geen belasting te betalen.
    • buitenlandse inkomsten
    • inkomsten als freelancer, gastouder, artiest of beroepssporter
    • periodieke uitkeringen (zoals uitkeringen van een lijfrente of betalingen van partneralimentatie)
    • negatieve persoonsgebonden aftrek
    • terugontvangen premies voor lijfrenten en dergelijke
    • eigenwoningforfait
    • kapitaalverzekeringen eigen woning
  • In box 1 kunt u onder meer de volgende aftrekposten hebben:

    • reisaftrek openbaar vervoer
    • aftrekbare kosten van de eigen woning
    • uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten
    • persoonsgebonden aftrek:
      • partneralimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
      • uitgaven voor specifieke zorgkosten
      • tijdelijk verblijf thuis ernstig gehandicapten
      • studiekosten en andere scholingsuitgaven (tot en met belastingjaar 2021)
      • giften
      • restant persoonsgebonden aftrek

Uw belastbaar inkomen in box 1 is uw inkomen verminderd met te verrekenen verliezen in box 1. U hebt een verlies als uw inkomen in box 1 over een jaar negatief is.

Tariefsaanpassing aftrekposten

Is uw inkomen in 2025 meer dan € 76.817? Dan geldt een lager tarief voor uw aftrekposten.

Heeft deze informatie u geholpen?