U bevindt zich op: Home Privé ›Begrippen ›

Begrippen

Lees voor (Wordt in een nieuw venster geopend)
Aangifte loonheffingen
Aangifte loonheffingen

De opgaaf die u aan ons moet doen van de collectieve gegevens en de werknemersgegevens die van belang
zijn voor de te betalen loonheffingen.

Aangiftetermijn
Aangiftetermijn

De termijn waarbinnen u aangifte loonheffingen moet doen.

Aangiftetijdvak
Aangiftetijdvak

De periode waarover u aangifte moet doen.

Aangifteverzuim
Aangifteverzuim

U doet geen, onjuist, onvolledig of niet op tijd aangifte.

Aanmerkelijk belang
Aanmerkelijk belang

Er is sprake van een aanmerkelijk belang als u, eventueel samen met uw partner, direct of indirect aan een van de volgende voorwaarden voldoet:

  • U heeft een belang in een vennootschap van ten minste 5% van het geplaatste aandelenkapitaal in de vorm van aandelen of in de vorm van koopopties op aandelen.
  • U heeft winstbewijzen die betrekking hebben op ten minste 5% van de jaarwinst of op ten minste 5% van wat bij liquidatie wordt uitgekeerd.
  • U bent gerechtigd tot ten minste 5% van de stemmen in de algemene vergadering van een coöperatie.

 

Aansprakelijkheid
Aansprakelijkheid

De verantwoordelijkheid voor het betalen van de loonheffingen.

Afdrachtvermindering
Afdrachtvermindering

Een korting op de te betalen loonbelasting/premie volksverzekeringen en eindheffingen.

Anoniementarief
Anoniementarief

Het tarief dat u voor de loonheffingen moet toepassen als:
– een nieuwe werknemer u niet de vereiste gegevens geeft (bijvoorbeeld zijn BSN/sofinummer en
geboortedatum)
– u de identiteit van een werknemer niet op de voorgeschreven manier vaststelt
– u de gegevens van een werknemer niet op de juiste manier bij uw loonadministratie bewaart

Autokostenfictie
Autokostenfictie

De autokostenfictie is het btw-bedrag dat u betaalt voor het privégebruik van uw auto van de zaak of die van uw werknemers.

Awf-franchise
Awf-franchise

Het deel van het loon waarover geen premies voor het Algemene werkloosheidsfonds (Awf-fonds) hoeven te worden betaald.

Beschikking
Beschikking

Een schriftelijke en gemotiveerde beslissing van ons, eventueel als antwoord op een verzoek of een bezwaar.

Bijdrageloon Zvw
Bijdrageloon Zvw

Loon van de werknemer waarover de inkomensafhankelijke bijdrage wordt berekend.

Bijzondere beloning
Bijzondere beloning

Een beloning die in de regel slechts eenmaal per jaar of eenmalig wordt toegekend. Voorbeelden: tantième, gratificatie en (meestal) vakantiegeld.

Bilateraal verdrag
Bilateraal verdrag

Internationaal verdrag tussen 2 landen waarin is geregeld welk land over welke inkomsten belasting mag heffen of waar iemand is verzekerd voor de sociale verzekeringen.

Burgerservicenummer (BSN)
Burgerservicenummer (BSN)

Het burgerservicenummer staat onder andere in uw paspoort en rijbewijs en op uw loonstrookje. Onder dit nummer bent u bekend bij overheidsdiensten. Het burgerservicenummer heeft in 2007 uw vroegere sofinummer vervangen. Voor werknemers die niet bij een Nederlandse gemeente zijn ingeschreven, blijft het sofinummer gelden.

Cafetariaregeling
Cafetariaregeling

Regeling waarbij de werknemer kan bepalen hoe hij een deel van zijn loon geniet.

Collectief deel van de loonaangifte
Collectief deel van de loonaangifte

Hierin staan de gegevens van de af te dragen loonheffingen.

Correctie
Correctie

Met een correctie kan de werkgever een eerder verzonden aangifte loonheffingen corrigeren.

Deeltijdfactor
Deeltijdfactor

Berekening van de hoogte van bepaalde afdrachtverminderingen voor deeltijdwerkers. Deeltijdwerkers zijn hierbij werknemers die minder dan 36 uur per week werken. De deeltijdfactor is een breuk met in de teller het aantal gewerkte uren per week en in de noemer het getal 36.

Detacheren
Detacheren

Het tijdelijk elders tewerkstellen van een werknemer.

Dienstbetrekking
Dienstbetrekking

Een arbeidsverhouding gebaseerd op een arbeidsovereenkomst volgens het Burgerlijk Wetboek tussen een werkgever en een werknemer.

EG-verordening
EG-verordening

Een door de Europese Unie vastgesteld algemeen bindend voorschrift.

Eerstedagsmelding
Eerstedagsmelding

Melden van de gegevens van een nieuwe werknemer aan de Belastingdienst, als wij u daartoe hebben verplicht.

Europese Economische Ruimte (EER)
Europese Economische Ruimte (EER)

Een akkoord tussen de landen van de Europese Unie (EU) en de Europese Vrijhandelsassociatie (EVA), met uitzondering van Zwitserland.

Europese Unie (EU)
Europese Unie (EU)

De Europese Unie (EU) is een intergouvernementele en supranationale organisatie van vooral Europese staten. Kijk naar welke landen lid zijn, en welke uitzonderingsgebieden bestaan in het Overzicht EU-landen. 

Evenredige bijdrageverdeling (EBV)
Evenredige bijdrageverdeling (EBV)

Terugbetaling naar evenredigheid van het betaalde loon en volgens een wettelijke rangorde, van te veel ingehouden inkomensafhankelijke bijdrage Zvw.

Evenredige premieverdeling (EPV)
Evenredige premieverdeling (EPV)

Terugbetaling naar evenredigheid van te veel betaalde premies werknemersverzekeringen.

Extraterrioriale werknemers (30%-regeling)
Extraterrioriale werknemers (30%-regeling)

Extraterritoriale werknemers zijn:

  • werknemers die in het buitenland wonen en die een Nederlandse werkgever tijdelijk in dienst neemt om in Nederland te werken
  • werknemers die een Nederlandse werkgever naar het buitenland uitzendt
Fictieve dienstbetrekking
Fictieve dienstbetrekking

Een arbeidsverhouding tussen werkgever en een werknemer die geen dienstbetrekking is volgens het Burgerlijk Wetboek, maar door de wetgever als dienstbetrekking is aangewezen.

Fiscaal minimumloon (afdrachtverminderingen)
Fiscaal minimumloon (afdrachtverminderingen)

Loonbegrip dat bij de berekening van de herberekenfactor wordt gehanteerd als het loon niet per uur, per dag, per week, enzovoort wordt berekend. Het fiscaal minimumloon wijkt af van het wettelijk minimumloon.

Forfaitaire regeling
Forfaitaire regeling

Een regeling waarbij de wetgever bepaalde normbedragen heeft vastgesteld die bij het loon moeten worden opgeteld of van het loon mogen worden afgetrokken.

Gedifferentieerde premie WGA
Gedifferentieerde premie WGA

De voor een werkgever individueel vastgestelde premie WGA, naast de basispremie WAO/WIA.

Gemoedsbezwaarde
Gemoedsbezwaarde

Iemand die gemoedsbezwaard is, wil op basis van zijn geloofsovertuiging niet verzekerd zijn. Een gemoedsbezwaarde heeft geen zorgverzekering en betaalt niet mee aan ons zorgsysteem. Hij heeft daarom geen recht op zorgtoeslag.

Genietingsmoment
Genietingsmoment

Tijdstip waarop het loon wordt betaald, wordt verrekend, vorderbaar en inbaar wordt, ter beschikking wordt gesteld of rentedragend wordt. Dit is het moment dat de premies werknemersverzekeringen verhaald mogen worden op de werknemer.

Gezamenlijke huishouding
Gezamenlijke huishouding

U hebt een gezamenlijke huishouding als u:

  • langer dan 6 maanden op hetzelfde adres woont met iemand van 18 jaar of ouder
  • allebei op dit adres staat ingeschreven voor elkaar zorgt. U deelt bijvoorbeeld de kosten van de huishouding en doet allebei huishoudelijke taken.

 

Groene tabel
Groene tabel

De tabel die de werkgever moet toepassen op loon uit vroegere dienstbetrekking en daarmee gelijkgestelde uitkeringen.

Grondslagaanwasmethode
Grondslagaanwasmethode

De berekeningsmethode voor het berekenen van de premies werknemersverzekeringen en de bijdrage Zvw voor voortschrijdend cumulatief rekenen (VCR).

Heffingskortingen
Heffingskortingen

Kortingen op de te betalen loonbelasting/premie volksverzekeringen. Er zijn 14 verschillende heffingskortingen. Een aantal daarvan moet de werknemer zelf laten verrekenen in zijn aangifte inkomstenbelasting. Welke heffingskortingen u krijgt, is afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Een voorbeeld van een heffingskorting is de arbeidskorting. Deze krijgt een werknemer als hij in een belastingjaar werkt.

 

Heffingsrente
Heffingsrente

Rente die wij in rekening brengen als de werkgever de loonheffingen niet of niet op tijd betaald. Rente die wij vergoeden als de werkgever te veel loonheffingen aan ons betaalt.

Herleidingsregels
Herleidingsregels

Er zijn werknemers voor wie de werkgever de witte of groene tabel niet zomaar kan toepassen. Met de herleidingsregels kan de werkgever de inhoudingen omrekenen uit de witte en groene tabellen. Het gaat om werknemers die:

  • alleen belastingplichtig zijn
  • alleen premieplichtig zijn voor de volksverzekeringen
  • geen premies hoeven te betalen voor een of meer volksverzekeringen

 

Identificatieplicht
Identificatieplicht

De wettelijke verplichting om in bepaalde situaties de identiteit van iemand vast te stellen. De werkgever moet bijvoorbeeld de identiteit van een werknemer vaststellen uiterlijk op de dag voor zijn 1e werkdag.

Inhoudingsplichtige
Inhoudingsplichtige

Een inhoudingsplichtige is degene die loonheffingen op het loon, de uitkering en het pensioen moet inhouden en aan ons moet afdragen. Bijvoorbeeld een werkgever, uitkeringsinstantie of pensioenfonds.

Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)

De bijdrage die iedere verzekeringsplichtige aan de Belastingdienst moet betalen voor de Zorgverzekeringswet. Daarnaast betaalt u premie aan uw zorgverzekeraar.

Inkomstenverhouding
Inkomstenverhouding

Het begrip inkomstenverhouding omvat de echte en de fictieve dienstbetrekking. En ook inkomstenrelaties waarbij op de betalingen loonheffingen ingehouden moeten worden.

Jaarstukken
Jaarstukken

Financieel jaaroverzicht van een onderneming. Dit jaaroverzicht bestaat uit de balans, de winst-en-verliesrekening en de toelichting hierop.

Lijfrente
Lijfrente

Een lijfrente is een verzekering voor extra inkomen die iemand ontvangt gedurende het leven van hemzelf of van een ander. U krijgt dat extra inkomen uitbetaald in termijnen. Bijvoorbeeld per maand, kwartaal of jaar. De meest voorkomende vorm van lijfrente is een aanvulling op een pensioen.

Loon met een bestemmingskarakter
Loon met een bestemmingskarakter

Belaste vergoedingen en verstrekkingen met een besteding die in de wet Loonbelasting is omschreven.

Loonheffingskorting
Loonheffingskorting

Korting op de in te houden loonbelasting/premie volksverzekeringen. Er zijn 6 verschillende loonheffingskortingen:

  • de algemene heffingskorting
  • de arbeidskorting
  • de ouderenkorting
  • de alleenstaande-ouderenkorting
  • de jonggehandicaptenkorting
  • de levensloopverlofkorting
Loonstaat
Loonstaat

De staat waarop de werkgever de gegevens moet vastleggen die van belang zijn voor de berekening van de loonheffingen.

Loontijdvak
Loontijdvak

Het tijdvak waarover de werknemer loon geniet. Dat kan bijvoorbeeld een dag, een week of een maand zijn.

Meewerkend kind
Meewerkend kind

Een kind dat meewerkt in de onderneming van zijn ouder(s) en voldoet aan de volgende voorwaarden:

  • Het kind is niet in echte dienstbetrekking bij de ouder(s).
  • De onderneming wordt niet (mede) voor rekening van het kind gedreven.

 

Naheffingsaanslag loonheffingen
Naheffingsaanslag loonheffingen

Een aanslag van de Belastingdienst voor niet, te weinig of te laat betaalde loonheffingen. Een naheffingsaanslag kan worden verhoogd met een boete en er kan heffingsrente worden berekend.

Nationaliteit
Nationaliteit

De nationaliteit waarmee iemand zich bij de werkgever identificeert. Iemand kan meer dan 1 nationaliteit hebben.

Netto-brutoberekening
Netto-brutoberekening

Als met de werknemer een nettoloon is afgesproken, moet de werkgever berekenen welk brutobedrag hierbij hoort.

Nominale premie Zvw
Nominale premie Zvw

Basispremie die de werknemer moet betalen aan zijn zorgverzekeraar voor de ziektekostenverzekering.

Omzetbelasting
Omzetbelasting

Officiële naam van de btw. De afkorting btw duidt op het systeem van heffing: heffing van belasting over de toegevoegde waarde.

Optie of aandelenoptie
Optie of aandelenoptie

Een recht om voor een vooraf bepaalde prijs een aandeel te kopen in een onderneming.

Opting-in
Opting-in

Een regeling waarbij een arbeidsverhouding tussen een opdrachtgever en een opdrachtnemer voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen wordt beschouwd als een fictieve dienstbetrekking. Dit moet in een gezamenlijke verklaring worden vastgelegd die opdrachtgever en opdrachtnemer aan ons sturen. De opdrachtnemer wordt wel pseudowerknemer genoemd. De opdrachtgever houdt 5,65% inkomensafhankelijke bijdrage Zvw in.

Partner
Partner

U hebt een partner als:

  • u getrouwd bent
  • een geregistreerd partnerschap bent aangegaan
  • een samenlevingscontract hebt afgesloten bij de notaris

 

Personeelsnummer
Personeelsnummer

Het unieke nummer waaronder een personeelslid bij de werkgever in zijn administratie bekend is.

Persoonlijk domein
Persoonlijk domein

Beveiligd deel van de internetsite van de Belastingdienst waar werkgevers met hun gebruikersnaam en wachtwoord kunnen inloggen.

Polisadministratie
Polisadministratie

Het originele gegevensbestand van UWV waarin alle inkomensgegevens per werknemer worden opgeslagen.

Premieloon
Premieloon

Het loon waarover premies werknemersverzekeringen betaald moeten worden.

Publiekrechtelijke rechtspersoon
Publiekrechtelijke rechtspersoon

Een bedrijf of organisatie met een bepaalde overheidstaak, bijvoorbeeld het Rijk, de provincie en de gemeente.

Re-integratietraject
Re-integratietraject

Mensen kunnen door ziekte of om andere redenen soms langere tijd niet werken. Werkgevers en de overheid willen deze mensen helpen om weer aan de slag te gaan. Dat noemen we het re-integratietraject.

Sectorindeling
Sectorindeling

Indeling van alle werkgevers op basis van de werkzaamheden van hun bedrijf. De sectorindeling is van belang voor de premies WW.

Sociale Verzekeringsbank
Sociale Verzekeringsbank

Instelling die de AOW, de Anw en de AKW uitvoert.

Sofinummer
Sofinummer

Het sociaal-fiscaal nummer waarmee iemand die niet in Nederland woont, is geregistreerd bij de Belastingdienst en UWV. Dit nummer wordt ook fiscaal nummer genoemd. Voor werknemers die bij een Nederlandse gemeente zijn ingeschreven, is het sofinummer in 2007 vervangen door het burgerservicenummer (BSN).

Tijdvakcode
Tijdvakcode

Een code die aangeeft over welke periode de loonheffingen worden afgedragen, ingehouden of geheven.

Tijdvakloon
Tijdvakloon

Het loon dat in een bepaald tijdvak is genoten, bijvoorbeeld een maand of een week.

Tijdvaktabel
Tijdvaktabel

De tabel die de werkgever moet toepassen om de loonbelasting/premie volksverzekeringen over het tijdvakloon te berekenen.

Uitvoering Werknemersverzekeringen (UWV)
Uitvoering Werknemersverzekeringen (UWV)

UWV is verantwoordelijk voor de uitkeringen uit de werknemersverzekeringen, zoals de ZW, de WW, de Wet Wajong, de WAO en de WIA. Met ingang van 1 januari 2009 werken UWV en het Centrum voor Werk en Inkomen (CWI) samen onder de naam UWV WERKbedrijf.

Vakantiebonnen
Vakantiebonnen

Vakantiebonnen zijn zelfstandige rechten op vakantiegeld en vakantietoeslag die een werknemer naast het normale loon ontvangt. Vakantiebonnen zijn in de CAO geregeld en komen in bepaalde branches voor. Bijvoorbeeld in de bouwbranche.

Vaste inrichting
Vaste inrichting

Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte in Nederland die over voldoende faciliteiten beschikt om als een zelfstandige onderneming te kunnen functioneren. Vanuit de bedrijfsruimte worden leveringen en/of diensten aan derden verricht. Voorbeelden van een vaste inrichting zijn:

  • een winkel of een andere vaste verkoopgelegenheid
  • een werkplaats of een fabriek met kantoor

Er is geen sprake van een vaste inrichting bij een opslagruimte, een goederendepot of een inrichting waar alleen maar ondersteunende activiteiten plaatsvinden. Denk hierbij aan onderzoek, reclame en het verstrekken van inlichtingen. Een vakantiewoning die voor verhuur is bestemd, is ook geen vaste inrichting.

Vergrijp
Vergrijp

Een beboetbaar feit waarbij de loonheffingen niet, gedeeltelijk niet of niet op tijd zijn betaald door de opzet of grove schuld van de werkgever.

Vergrijpboete
Vergrijpboete

Boete die wij kunnen opleggen voor grove nalatigheid of opzet bij het niet nakomen van de aangifte- of betaalverplichting.

Verzamelloonstaat
Verzamelloonstaat

Een overzicht met de jaarloongegevens per werknemer.

Verzuimboete
Verzuimboete

Boete die wij kunnen opleggen bij het niet nakomen van de aangifte- of betaalverplichting, waarbij geen sprake is van grove nalatigheid of opzet.

WAO- of WIA-gat
WAO- of WIA-gat

Het verschil tussen de oude en de nieuwe regeling voor de werknemer bij arbeidsongeschiktheid. Door de wijzigingen in de WAO kon de uitkering voor de werknemer bij arbeidsongeschiktheid kleiner worden dan in de oude regeling.

Wereldinkomen
Wereldinkomen

Het wereldinkomen is het inkomen in box 1, 2 en 3 waar ook ter wereld verdiend en berekend volgens de Nederlandse belastingregels. Tot het wereldinkomen behoren ook de inkomsten waarover Nederland op grond van (inter)nationale regelingen niet het recht heeft belasting te heffen. Bijvoorbeeld arbeidsinkomsten, winst of vermogen in een ander land dan Nederland.

Werkkostenregeling (WKR)
Werkkostenregeling (WKR)

Met deze regeling kunt u 1,4% van uw totale fiscale loon (de 'vrije ruimte') besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor uw werknemers. Boven de vrije ruimte betaalt u eindheffing. Daarnaast blijft het mogelijk bepaalde zaken onbelast te vergoeden of te verstrekken door gebruik te maken van gerichte vrijstellingen.

Witte tabel
Witte tabel

Tabel die wordt toegepast voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen over loon uit tegenwoordige dienstbetrekking.

Woon-werkverkeer
Woon-werkverkeer

De reizen die een werknemer maakt tussen zijn huis en een vaste werkplek.