Lees voor

Ik heb een naheffingsaanslag voor de btw (omzetbelasting) ontvangen - wat nu?

U ontvangt een naheffingsaanslag voor de btw, bijvoorbeeld omdat u vergeten bent btw-aangifte te doen. Er staat dan een geschat btw-bedrag op de aanslag.

Misschien hoeft u niet het hele bedrag te betalen. Want het is de bedoeling dat u een btw-bedrag betaalt dat is gebaseerd op de hoogte van uw omzet.

Op deze pagina staan de meest voorkomende situaties. U vindt hier:

Naheffingsaanslag checken

Wilt u checken of uw naheffingsaanslag klopt? Controleer dan het bedrag, of u de betaling hebt gedaan en of u het juiste betalingskenmerk hebt gebruikt:

Naheffingsaanslag checken (opent nieuw venster)

Hebt u uw naheffingsaanslag gecontroleerd en klopt de naheffingsaanslag volgens u niet? Dan kunt u bezwaar maken. Lees meer bij Hoe maak ik bezwaar tegen een naheffingsaanslag, beschikking of betaling van btw (omzetbelasting)?

Klopt de naheffingsaanslag wel? Dan maakt u geen bezwaar. Klik hieronder op de situatie die op u van toepassing is om te zien wat u moet doen en wat u van ons kan verwachten.

Ik ben te laat met mijn btw-aangifte, en:

  • Als ondernemer voor de btw, moet u btw-aangifte doen.

    U hebt van ons een brief gekregen waarin staat hoe en wanneer u btw-aangifte moet doen. Meestal doet u de btw-aangifte online. Soms moet u de 1e btw-aangifte op papier doen.

    U moet altijd btw-aangifte doen. Ook als u in de periode van de aangifte geen btw in rekening hebt gebracht of aan u geen btw is berekend.

    Hebt u geen aangifte gedaan, dan staat er een geschat bedrag op de naheffingsaanslag.

    Volg de stappen:

    1. Doe alsnog btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

      Hebt u een boete gekregen wegens het niet of niet op tijd aangifte doen van uw btw-aangifte (aangifteverzuimboete)? Betaal deze boete dan ook. Gebruik hiervoor het betalingskenmerk van de naheffingsaanslag.

    2. Ontvangt u binnen 2 weken na de datum (dagtekening) van de naheffingsaanslag de brief 'kennisgeving omzetbelasting vermindering'? Dan hoeft u geen uitstel te vragen.

      Ontvangt u die brief niet binnen die termijn? Stuur dan een schriftelijk verzoek om uitstel van betaling naar het Landelijk Incasso Centrum.

    3. Nadat u de aangifte hebt gedaan en de mogelijke aangifteverzuimboete hebt betaald, ontvangt u van ons 1 of 2 brieven:

      Brief 1: 'Mededeling Omzetbelasting'

      Wij sturen deze brief als bevestiging dat de aangifteverzuimboete is betaald. Als u deze mededeling krijgt, hoeft u verder niets te doen. Wacht de volgende brief af om te zien hoe het bedrag van uw naheffingsaanslag is aangepast.

      Brief 2: 'Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering'

      Hierin staat op welke punten en met welk bedrag uw naheffingsaanslag is aangepast. Ook kunt u zien welk bedrag u eventueel nog moet betalen.

      Afhankelijk van uw situatie ontvangt u nog aanvullende informatie van ons:

      • Als u om uitstel van betaling hebt gevraagd, ontvangt u een bevestiging van het uitstel en tot wanneer het uitstel loopt.

  • U moet altijd btw-aangifte doen. Ook als u in de periode van de aangifte geen btw in rekening hebt gebracht of aan u geen btw is berekend. En ook als u geld terugkrijgt.

    Volg de stappen:

    1. Doe alsnog btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk en betaal de aangifteverzuimboete. Dit is een boete wegens het niet of niet op tijd doen van btw-aangifte. Gebruik hiervoor het betalingskenmerk van de naheffingsaanslag.

    2. Ontvangt u binnen 2 weken na de datum (dagtekening) van de naheffingsaanslag de brief 'Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering'? Dan hoeft u geen uitstel te vragen.

      Ontvangt u die brief niet binnen die termijn? Stuur dan een schriftelijk verzoek om uitstel van betaling naar het Landelijk Incasso Centrum.

    3. Nadat u de aangifte hebt gedaan en de aangifteverzuimboete hebt betaald, ontvangt u van ons 2 brieven:

      Brief 1: 'Mededeling Omzetbelasting'

      Hierin bevestigen wij dat u de aangifteverzuimboete hebt betaald. Met deze mededeling hoeft u verder niets te doen. Wacht de volgende brief af om te zien hoe het bedrag van uw naheffingsaanslag is aangepast.

      Brief 2: 'Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering'

      Hierin staat op welke punten en met welk bedrag uw naheffingsaanslag is aangepast. Ook kunt u zien welk bedrag u eventueel nog moet betalen.

      Afhankelijk van uw situatie krijgt u nog aanvullende informatie van ons:

      • Als u om een teruggaaf vraagt, ontvangt u ook een teruggaafbeschikking.
      • Als u om uitstel van betaling hebt gevraagd, ontvangt u een bevestiging van het uitstel en tot wanneer het uitstel loopt.

  • Volg de stappen:

    1. Doe alsnog btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk en betaal de volgende 3 bedragen: het bedrag van de aangifteverzuimboete (wegens het niet of niet op tijd doen van btw-aangifte), plus het btw-bedrag van uw aangifte, plus de boete van 3% van het btw-bedrag (wegens het niet betalen van het btw-bedrag). Deze boete is minimaal 50 euro. We hebben een paar rekenvoorbeelden voor u op een rijtje gezet. Gebruik bij de betaling het betalingskenmerk van de naheffingsaanslag.

    2. U ontvangt van ons normaal gesproken binnen 2 weken een brief 'Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering', waarin staat wat u hebt betaald en op welke punten en met welk bedrag uw naheffingsaanslag is aangepast.

      Hebt u binnen 2 weken na de datum van de naheffingsaanslag nog niets van ons gehoord?

      Stuur dan een schriftelijk verzoek om uitstel van betaling naar het Landelijk Incasso Centrum.

    3. Nadat u de aangifte hebt gedaan en het totaalbedrag aan btw en boetes hebt betaald, ontvangt u van ons de volgende 2 brieven:

      Brief 1: 'Mededeling Omzetbelasting'

      Hierin bevestigen wij dat u de boetes hebt betaald. Met deze mededeling hoeft u verder niets te doen. Wacht de volgende brief af om te zien hoe het bedrag van uw naheffingsaanslag is aangepast.

      Brief 2: 'Kennisgeving Omzetbelasting Vermindering'

      Hierin staat op welke punten en met welk bedrag uw naheffingsaanslag is aangepast. Ook kunt u zien welk bedrag u eventueel nog moet betalen.

      Afhankelijk van uw situatie krijgt u nog aanvullende informatie van ons:

      • Als u om een teruggaaf vraagt, ontvangt u ook een teruggaafbeschikking.
      • Als u om uitstel van betaling hebt gevraagd, ontvangt u een bevestiging van het uitstel en tot wanneer het uitstel loopt.

  • Doe alsnog btw-aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk en betaal de volledige naheffingsaanslag. Gebruik hiervoor het betalingskenmerk van de naheffingsaanslag.

    U ontvangt een nieuwe naheffingsaanslag voor het restant van het bedrag.

  • U kunt dan bezwaar maken het formulier 'Bezwaar omzetbelasting' via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dat kan binnen 6 weken na de datum op de naheffingsaanslag. Vermeld in het bezwaar het betalingskenmerk dat u hebt gebruikt. Vraag in het bezwaar ook om uitstel van betaling.

    U kunt ook een brief sturen naar het belastingkantoor dat op de naheffingsaanslag staat. Stuur daarbij een kopie van het betalingsbewijs mee of gegevens van uw aangifte.

  • Controleer uw naheffingsaanslag dan met onze checklist. Hebt u uw naheffingsaanslag gecontroleerd en wilt u alsnog bezwaar maken? Dat kan met het formulier 'Bezwaar omzetbelasting' via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Heeft deze informatie u geholpen?