Cryptobezittingen (zoals bitcoins)

Cryptobezittingen of crypto's zijn digitale ruilmiddelen waar geen (officiële) centrale tegenpartij zoals een bank aan te pas komt. De meeste transacties in crypto's vinden plaats via zogenoemde omwisselplatforms. Daar kunt u tegen betaling van regulier geld crypto's aankopen of omwisselen tegen andere crypto's. Ook via mining kunt u crypto's verwerven.

Hoe u aangifte moet doen over uw crypto's hangt af van uw situatie.

Kies uw situatie:

• Ik ben particulier en bezit crypto's

  Crypto's horen tot uw bezittingen in box 3. Van uw crypto's geeft u de waarde in het economisch verkeer aan op 1 januari (peildatum). U hanteert daarbij de koers op de peildatum van het gebruikte omwisselplatform.

  Wilt u weten wanneer u belasting betaalt over uw crypto's? En hoe u de aangifte moet invullen? Bekijk dan Moet ik aangifte doen en belasting betalen over mijn crypto's?

• Ik ben particulier en ik mine crypto's of handel in crypto's

  Voor het minen is veel computercapaciteit nodig. De kosten die daarmee samenhangen zullen vaak zo hoog zijn dat niet snel sprake zal zijn van een voordeel. Daarbij speelt ook een rol dat u maar een beperkte hoeveelheid crypto's per dag kunt minen. Daarom hoeft u de opbrengst van het minen zelf niet aan te geven. Dat wordt anders als uw opbrengst hoger is dan uw kosten. In dat geval kan er sprake zijn van inkomsten uit overig werk of winst uit onderneming en moet u uw inkomsten aangeven in uw aangifte.

  De handel in crypto's kunt u vergelijken met de handel in gewone valuta zoals de Japanse Yen of de Amerikaanse dollar. U bent aan het beleggen en u speculeert op koerswinst. U hoeft dan de opbrengst van de handel niet aan te geven. Dat is anders als u met extra arbeid, dus bovenop uw beleggingsactiviteiten, vaak extra inkomsten verdient. In dat geval moet u de inkomsten wél aangeven. Geeft u deze inkomsten aan als inkomsten uit overig werk of als winst uit onderneming.

• Ik ben particulier en ik ontvang mijn loon in crypto's

  In dat geval moet uw werkgever de crypto's omrekenen in euro’s op het moment dat u deze ontvangt. Er is sprake van loon in natura.

• Ik ben ondernemer voor de inkomstenbelasting en ik word betaald in crypto's

  Als u voor uw diensten of leveringen wordt betaald in crypto's, moet u deze omrekenen naar euro’s. Het omgerekende bedrag rekent u tot uw omzet.

  Bij het omwisselen van de crypto's kunt u winst of verlies maken. Dat komt tot uitdrukking in uw winst-en-verliesrekening. Hebt u op de balansdatum nog crypto's? Waardeert u deze dan op kostprijs of lagere marktwaarde.

  Koopt u als ondernemer crypto's, dan horen deze alleen tot uw ondernemingsvermogen als u de aankoop doet binnen de normale bedrijfsuitoefening. In alle andere gevallen hoort de aankoop tot uw privévermogen. Het gaat dan bijvoorbeeld om duurzaam overtollige middelen. Dat zijn gelden die geen functie hebben in uw onderneming. Zij zijn niet direct nodig voor de bedrijfsuitoefening en niet bestemd om binnen afzienbare tijd te besteden aan bijvoorbeeld investeringen. Deze crypto's geeft u aan in box 3.

• Ik ben ondernemer voor de omzetbelasting en ik word betaald in crypto's

  Als u voor uw diensten of leveringen wordt betaald in crypto's, moet u deze omrekenen naar euro’s. Bij uw btw-aangifte geeft u het bedrag in euro's op.

• Mijn bv wordt betaald in crypto's

  Als uw bv voor haar diensten of leveringen wordt betaald in crypto's, moet u de crypto's omrekenen naar euro’s. Het omgerekende bedrag rekent u tot uw omzet. Bij het omwisselen van de crypto's kan de bv winst of verlies maken. Dat komt tot uitdrukking in de winst-en-verliesrekening. Bezit uw bv op balansdatum crypto's? Waardeert u deze dan op kostprijs of lagere marktwaarde.

• Mijn bv minet en handelt in crypto's

  Uw bv drijft met haar hele vermogen een onderneming. Dat betekent dat zowel het minen als de aankoop van crypto's (al dan niet gevolgd door verkoop) zich afspelen binnen de onderneming.  De resultaten van het minen en handelen komen daardoor tot uitdrukking in de winst-en-verliesrekening.

Cryptodienstverleners moeten voortaan gegevens doorgeven

Vanaf 1 januari 2026 moeten cryptodienstverleners gegevens doorgeven aan de Belastingdienst. Het gaat hierbij om gegevens over klanten en hun transacties. Deze nieuwe Europese richtlijn (DAC8) heeft voor u geen gevolgen. U blijft op dezelfde manier aangifte doen en belasting betalen over uw crypto's.

Biedt u cryptodiensten aan? Of wilt u meer weten over deze Europese richtlijn? Bekijk dan onze pagina over DAC8.